某事業(yè)單位（小規(guī)模納稅人）2×21年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務： (1）采用財政直接支付方式支付專業(yè)活動用設備維修費20萬元，(2）通過單位零余額賬戶支付后勤部門管理費用10萬元， (3）計提非獨立核算部門固定資產(chǎn)折舊5萬元， (4）按核定的預算定額上繳上級單位款項8萬元， (5）用非財政撥款收入支付附屬乙單位補助款項15萬元， (6）用銀行存款購買6個月期限國債5萬元， (7）計提短期借款利息6萬元，償還長期借款本金12萬元、利息0.2萬元， (8）向災區(qū)捐贈現(xiàn)金10萬元， (9）對外捐贈辦公用電腦一批，電腦的賬面余額為開元，已計提折舊5萬元， (10）專業(yè)部門領(lǐng)用一批專用材料，實際成本2萬元， (11）年末計提本年應納所得稅稅額2萬元， (12）通過銀行存款繳納罰款支出3萬元。 分別財務會計和預算會計逐一確認應確認的各項費用及其金額和各項預算支出及其金額。

10.某事業(yè)單位的經(jīng)營性所得全年應交的所得稅為60000元(只作財務會計賬務處理）。11.某事業(yè)單位計提當月行政辦公用房屋租金30000元。12.某規(guī)劃設計院以閑置資金購買面值2萬元的國債，其中包含已到期尚未領(lǐng)取的利息2000元。支付銀行存款22000元。13.某學校教職工報銷參加學術(shù)會議的差旅費4500元，之前預借5000元，交還500元現(xiàn)金。14.某體育管理中心非獨立核算的場館向附近的A單位提供部分場地服務，當月應收場地使用費5萬元，按合同規(guī)定，這筆款在下月初支付。（該筆款項不需要上繳財政）15.某事業(yè)單位投資A廠，持股比例為40%，年末A廠除凈損益和利潤分配以外的所有者權(quán)益變動的份額（增加）600萬元。16.某事業(yè)單位對附屬A單位撥付補助款30000元。請做出預算會計處理。17.某事業(yè)單位用從收入中提取的專用基金購置一批材料，價款12000元。18.某事業(yè)單位年末時，捐贈收入科目貸方余額20000元，其中用于專門項目的捐贈收入10000元。其他預算收入——捐贈收入科目貸方余額30000元，其中用于專門項目的捐贈收入10000元。請做出相關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

10分填空題(客觀)守信會計師事務所的甲和乙注冊會計師對喜樂股份有限公司2021年度的會計報表進行審計，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項及其會計處理:(1)2021年1月13日，公司購買價格為30萬元的管理部門用設備一臺并入賬，當月啟用，但當年未計提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，這類固定資產(chǎn)預計使用年限為5年，預計凈殘值率為5%。(2)2021年11月20日，公司清理資產(chǎn)和負債時還發(fā)現(xiàn)，應付外單位款項10萬元，因該單位已撤銷而無法償付但喜樂公司在2021年度未進行會計處理。要求:假定不考慮喜樂公司會計報表層次的重要性水平，會計報表尚未報出，針對上述交易事項，注冊會計師應分別提已做出何種審計處理建議?若應當建議做出審計調(diào)整的，請按年度直接列示全部相應的審計調(diào)整分錄。在編制審計調(diào)整分錄時，不考慮調(diào)整分錄對所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。對于第一個事項，注冊會計師甲和乙認為喜樂公司財務報表應作如下調(diào)整分錄(1)借記1項目(2)貸記第2_項目(3)借和貸調(diào)整金額為_第3題萬元，對于第二個事項，注冊會計師甲和乙認為喜樂公司財務報表應作如下調(diào)整分錄(4)借記第4營項目(5)貸記第5項

某企業(yè)于12月份以更新設備的名義淘汰了6臺正常運轉(zhuǎn)的機器設備，設備原值90萬元，已提折舊50萬元，財會部門按廠長授意作了固定資產(chǎn)清理的賬務處理，會計分錄為：借：固定資產(chǎn)清理——機器設備400000累計折舊500000貸：固定資產(chǎn)——機器設備90000012月末，將其凈值40萬元作為固定資產(chǎn)清理后的凈損失，由“固定資產(chǎn)清理”賬戶轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支出”賬戶，會計分錄為：借：營業(yè)外支出——處理固定資產(chǎn)凈損失400000貸：固定資產(chǎn)清理——機器設備400000注冊會計師分三步審查了該企業(yè)的上述行為：第一步，審閱固定資產(chǎn)清理明細賬。發(fā)現(xiàn)上述6臺設備的會計處理有缺陷，設備未到年限卻作清理，而賬簿記錄中沒有清理費用和殘料價值或變價收入。第二步，盤點實物。經(jīng)實地查看和盤點，已作清理處理的6臺設備在車間根本沒動，而且照常運轉(zhuǎn)。第三步，調(diào)查企業(yè)對該設備作固定資產(chǎn)清理的指導思想。經(jīng)詢問有關(guān)人員，得知其目的是通過提前報廢該6臺設備，壓縮當年利潤數(shù)額，以少交所得稅，從而緩解資金不足的困境。要求：根據(jù)以上情況，編制調(diào)整分錄。

1.設立在我國境內(nèi)的某重型機械生產(chǎn)企業(yè),2021年全年主營業(yè)務收入8000萬元，其他業(yè)務收入2500萬元，營業(yè)外收入1200萬元，主營業(yè)務成本6000萬元，其他業(yè)務成本1300萬元,營業(yè)外支出800萬元，稅金及附加420萬元,增值稅400萬，銷售費用1800萬元,管理費用1200萬元，財務費用180萬元，投資收益1600萬元。已經(jīng)按照規(guī)定預繳了企業(yè)所得稅50萬元，2022年2月會計師事務所受托對該企業(yè)2021年度納稅情況進行審核,獲得如下資料:(1)當年8月將兩臺重型機械設備通過市政府捐贈給受災地區(qū)用于公共設施建設，“營業(yè)外支出”中已列支兩臺設備的成本及對應的銷項稅額合計236.4萬元，每臺設備市場售價為140萬元(不含增值稅)。(2)當年10月向95%持股的境內(nèi)子公司轉(zhuǎn)讓一-項賬面余值(計稅基礎(chǔ))為400萬元的5年以上非獨占許可使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入800萬元,不考慮相關(guān)稅費，該項轉(zhuǎn)讓業(yè)務已通過省科技部門認定登記。(3)當年實際發(fā)放職工工資1400萬元(含安置10名殘疾人的工資50萬),包括不合理的工資有50萬元，發(fā)生職工福利費支出200萬元，撥繳工會經(jīng)費30萬元并取