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演示賬套

甲運輸公司為增值稅一般納稅人，主要從事國內(nèi)貨物運輸服務(wù)。2022年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）進口美式長頭大卡車，海關(guān)審定的成交價格為80萬元，運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費8萬元、保險費4萬元。（2）銷售國內(nèi)貨物運輸服務(wù)，取得含增值稅銷售額327萬元，其中305.2萬元開具增值稅發(fā)票、21.8萬元未開具發(fā)票。（3）以預(yù)收款方式對外出租一輛納入“營改增”試點之日前購進的貨車，租期3個月，含增值稅租金2.06萬元/月。甲運輸公司一次性收取3個月含增值稅租金共計6.18萬元。甲運輸公司選擇適用簡易辦法計稅。已知：關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為5%、進口貨物增值稅稅率為13%；交通運輸服務(wù)增值稅稅率為13%；交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9%；簡易辦法計稅增值稅征收率為3%。取得的增值稅扣稅憑證均符合規(guī)定，并于當月抵扣。要求：（1）計算甲運輸公司當月進口美式長頭大卡車應(yīng)繳納增值稅稅額。（2）計算甲運輸公司當月銷售國內(nèi)貨物運輸服務(wù)增值稅銷項稅額。

2023-05-03 21:18

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-05-03 21:21

一般來說，增值稅是按照收取的價款全額計征增值稅的，為提供服務(wù)、銷售貨物等發(fā)生的費用不能從增值稅的銷售額中扣除。這里的賠償款6200元可以作為企業(yè)的支出在企業(yè)所得稅前扣除，但是企業(yè)收支是兩條線的，支出不能從收入中減除~

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