收入成本的確定要按照進(jìn)度百分比確認(rèn)， 通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算：成本費(fèi)用增加、收入減少→利潤(rùn)減少，借記“以前年度損益調(diào)整”科目；費(fèi)用減少、收入增加→利潤(rùn)增加，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目

最后將凈利潤(rùn)的影響數(shù)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”中，然后相應(yīng)地調(diào)整“盈余公積”。

會(huì)計(jì)差錯(cuò)使利潤(rùn)增加時(shí)，調(diào)增所得稅費(fèi)用： 　　借：以前年度損益調(diào)整 　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 　　會(huì)計(jì)差錯(cuò)使利潤(rùn)減少時(shí)，調(diào)減所得稅費(fèi)用： 　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

那我是調(diào)什么時(shí)候的賬呢？是現(xiàn)在4月份的，還是什么時(shí)候的？

需要調(diào)以前年度的賬嗎，如果調(diào)以前年度賬資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表都要?jiǎng)?，稅?wù)局要補(bǔ)稅

我們是小微企業(yè)，不是企業(yè)，可以用以前年度損益調(diào)整嗎

比如我要補(bǔ)2022年的稅和2023年一季度的稅，我需要怎么調(diào)賬？和怎么重新做匯算清繳

小微企業(yè)不用以前年度損益調(diào)整，對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正采用未來(lái)適用法進(jìn)行處理。

根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，調(diào)整去年的賬用的會(huì)計(jì)科目應(yīng)該用“本年利潤(rùn)”科目

調(diào)整去年的賬時(shí)，若實(shí)際稅費(fèi)少交，要借本年利潤(rùn)，貸應(yīng)交稅費(fèi)；實(shí)際稅費(fèi)多交，借應(yīng)交稅費(fèi)，貸本年利潤(rùn)。

老師你說(shuō)的未來(lái)適用法分錄是做在4月份嗎？

可以的，用本年利潤(rùn)調(diào)整

那2022年賬和2023年一季度就不用動(dòng)了是嗎？只是調(diào)整所得稅申報(bào)表就可以嗎？

你得調(diào)賬啊，直接用本年利潤(rùn)調(diào)

在4月份用本年利潤(rùn)調(diào)，然后重新申報(bào)所得稅申報(bào)表對(duì)嗎

4月份賬調(diào)2022年和2023年一季度的，用本年利潤(rùn)調(diào)，然后重新申報(bào)2022年匯算清繳和2023年一季度納稅申報(bào)表，是這個(gè)意思嗎

老師能把問(wèn)題解釋的再清晰一些嗎

調(diào)賬的話，你從這個(gè)月開(kāi)始調(diào)，至于納稅申報(bào)表得需要改動(dòng)一下，具體咨詢專管員

你們這個(gè)賬務(wù)處理設(shè)計(jì)年限太長(zhǎng)，建議聯(lián)系專管員

我只能告訴你大致的處理方式，具體的實(shí)務(wù)操作還得你自己做

在哪里找專管員？

買了課程沒(méi)有老師負(fù)責(zé)解釋問(wèn)題，群里找不到，您又說(shuō)專管員，不知道哪位是專管員

我現(xiàn)在只需要調(diào)整2022年和2023年一季度的，年限長(zhǎng)嗎

正常企業(yè)是有專管員負(fù)責(zé)稅務(wù)問(wèn)題

也就是說(shuō)三遍的賬務(wù)處理錯(cuò)誤是個(gè)很嚴(yán)重的問(wèn)題，我告訴了你具體的賬務(wù)處理，也告訴你需要調(diào)整企業(yè)所得稅，但是具體處理結(jié)果你還得結(jié)合稅務(wù)局。 每個(gè)地方的情況不一樣的

我不是課程售賣老師，我是答疑老師哦，我們的收入是按這一道題來(lái)收的，一塊錢(qián)這一道題

每個(gè)企業(yè)都有負(fù)責(zé)您企業(yè)的專管員，我們單位就有負(fù)責(zé)的專管員，一些稅務(wù)問(wèn)題的處理不僅僅要結(jié)和稅法的條文，具體還要看當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)局處理。

我在這里的意思是所得稅可以調(diào)整。

你說(shuō)的是稅務(wù)專管員，我已經(jīng)聯(lián)系了，專管員要把2022年稅和2023年稅補(bǔ)上就可以，我現(xiàn)在想知道這種情況賬務(wù)上我需要?jiǎng)邮裁磿r(shí)間的，怎么更正，和稅務(wù)申報(bào)表我重新更正是嗎

首先，施工單位的收入成本確定是按照工程進(jìn)度比例來(lái)確認(rèn)的，我的建議從頭更正吧

你的收入成本不可能只更正去年和今年的，以前年度不管，照樣是錯(cuò)誤的

更正的分錄賬務(wù)處理我已經(jīng)給你發(fā)過(guò)了，你翻看一下之前的聊天記錄

稅務(wù)申報(bào)表你結(jié)和專管員，需要更正。

我們公司有幾十個(gè)項(xiàng)目，沒(méi)辦法每個(gè)項(xiàng)目都按工程進(jìn)度，之前會(huì)計(jì)也沒(méi)有這樣做過(guò)，都是按開(kāi)出發(fā)票確認(rèn)收入

我想知道如果按照工程進(jìn)度比和你們自己錯(cuò)誤的方法，確認(rèn)的利潤(rùn)差異大不大，大的話，需要改一下

如果差異很大，導(dǎo)致少繳納企業(yè)所得稅款稅額較大，會(huì)有稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)

大的項(xiàng)目必須按照正確的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)量方法來(lái)，小項(xiàng)目可以偷偷懶

還有但凡你簽了合同，總收入和總成本就是已知的，你每個(gè)月管其他部分要工料機(jī)的成本，入賬確定即可。

我的建議的是會(huì)計(jì)的賬不要有原則性的錯(cuò)誤，但可以有些許小錯(cuò)誤出現(xiàn)，賬面不要太完美，稅務(wù)稽查的時(shí)候稽查員又可以找出小錯(cuò)誤交差，但是又找不出大錯(cuò)誤避免繳納稅款罰款滯納金

如果往前很多年去更正是不太現(xiàn)實(shí)的，我們是小微企業(yè)，我把稅補(bǔ)上，然后賬在這個(gè)月調(diào)整一下，把多計(jì)的成本入到工程施工里可不可以

公司會(huì)計(jì)更換太頻繁，我也是在二月份接的賬

可以，現(xiàn)在也只能這樣做，到時(shí)候?qū)憘€(gè)明確的調(diào)賬說(shuō)明附在后邊。

真心建議您在接管每個(gè)會(huì)計(jì)的賬務(wù)時(shí)讓前任會(huì)計(jì)寫(xiě)個(gè)移交說(shuō)明，附移交清單，簽字，這樣好分清責(zé)任，以免以后扯皮說(shuō)不清楚

謝謝老師