因?yàn)樯绫，F(xiàn)在規(guī)定是當(dāng)月交當(dāng)月 而工資 是發(fā)上月，你們工資推遲了一個(gè)月發(fā)，用的考勤也是上月。 這個(gè)沒(méi)有關(guān)系。很多企業(yè)都是這樣。

計(jì)提社保 借：管理費(fèi)用-社保 貸：應(yīng)付職工薪酬 發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)付款-社保個(gè)人部分 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款

還有一筆計(jì)提工資 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬

先計(jì)提再發(fā)放工資

繳納社保 借：應(yīng)付職工薪酬-社保 借：其他應(yīng)付款-社保個(gè)人部分 貸：銀行存款

老師，那工資表表頭就是2023年1月，在1月做計(jì)提和2月發(fā)放的時(shí)候都附這張工資表？個(gè)稅是在3月申報(bào)，本期收入是1月工資收入，社保是2月，這樣錯(cuò)月沒(méi)有關(guān)系嗎？

那工資表表頭就是2023年1月，在1月做計(jì)提和2月發(fā)放的時(shí)候都附這張工資表 答：是的。就是這張人事做的工資表 發(fā)工資的時(shí)候還有銀行回單放記賬憑證后面。

個(gè)稅是在3月申報(bào)，本期收入是1月工資收入，社保是2月，這樣錯(cuò)月沒(méi)有關(guān)系嗎？ 答：您2月發(fā)了錢(qián) 3月申報(bào)個(gè)稅的時(shí)候，就報(bào)2月發(fā)錢(qián)的那次。 稅務(wù)不講月份的，反正您這個(gè)月發(fā)了錢(qián)，下月就申報(bào)這個(gè)月發(fā)的。

我又回憶起來(lái)了我上個(gè)公司就是這樣的。 原因在于老板推遲一個(gè)月發(fā)工資。

1月做計(jì)提分錄，摘要寫(xiě)計(jì)提1月工資 借管理費(fèi)用 貸應(yīng)付工資 -工資、社保、公積金 2月發(fā)放 借應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)付款-社保個(gè)人部分 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 老師，個(gè)人代繳社保屬于其他應(yīng)付還是其他應(yīng)收？個(gè)人繳納的社保，公積金，個(gè)稅都由公司承擔(dān)，分錄也是這樣做嗎？

個(gè)人代繳社保屬于其他應(yīng)付還是其他應(yīng)收？ 答：我一般做 其他應(yīng)付款-社保個(gè)人部分 有些會(huì)計(jì)也做 其他應(yīng)收款-社保個(gè)人部分。 最后繳納就沖平了。 您覺(jué)得其他應(yīng)收款好理解 可以做：其他應(yīng)收款。

個(gè)稅分錄： 發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)付款-社保個(gè)人部分 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 繳納個(gè)人所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款

公積金 也分 單位部分和個(gè)人部分 ，公積金和社保計(jì)提和繳納分錄一樣。

其他應(yīng)付款好像更好理解，看有的做其他應(yīng)收，所以問(wèn)問(wèn)您。老師，員工個(gè)人繳納的社保，公積金，個(gè)稅都由公司承擔(dān)，不從工資里扣，都加到工資，分錄也是這樣做嗎？

借：應(yīng)付職工薪酬 貸：其他應(yīng)付款-社保個(gè)人部分 貸：其他應(yīng)付款-公積金個(gè)人部分 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款 社保公積金個(gè)人部分 個(gè)稅都是從工資里面扣的。

老師，員工個(gè)人繳納的社保，公積金，個(gè)稅都由公司承擔(dān)，不從工資里扣，都加到工資，分錄也是這樣做嗎？ 答：您要公司承擔(dān)嗎？ 社保公積金 個(gè)人部分 個(gè)人所得稅都是要個(gè)人承擔(dān)答。

公司都承擔(dān)也是這個(gè)分錄。這是正規(guī)分錄的 公司都承擔(dān)只不過(guò)把工資表 應(yīng)發(fā)工資 變大 ，但是從賬上來(lái)說(shuō)看不出來(lái)。

是的，都由公司承擔(dān)，交納分錄仍然寫(xiě)借其他應(yīng)付款 個(gè)人社保公積金個(gè)稅 這個(gè)分錄嗎？

是的 公司都承擔(dān)也是這個(gè)分錄。這是正規(guī)分錄的 公司都承擔(dān)只不過(guò)把工資表 應(yīng)發(fā)工資 變大 ，但是從賬上來(lái)說(shuō)看不出來(lái)的。

我們的會(huì)計(jì)分錄怎么做 都是有規(guī)定的，不能說(shuō)公司想怎么操作 就怎么做的。

雖然由單位全額承擔(dān)，繳納時(shí)仍做分錄：借應(yīng)付職工薪酬-單位社保公積金單位 借其他應(yīng)付款-個(gè)人社保公積金 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 貸銀行存款，

這個(gè)人要到手拿多少萬(wàn)，那他的社保公積金個(gè)人部分和個(gè)稅的那一部分就加到應(yīng)發(fā)工資里啊，把應(yīng)發(fā)工資變大。

我們平時(shí)跟公司談的多少錢(qián)都是應(yīng)發(fā)工資數(shù)。所以扣完了個(gè)稅、社保和公積金的個(gè)人部分之后就到手，沒(méi)有那么多錢(qián)的。

這個(gè)人如果跟公司談要到手拿多少錢(qián)，那他所有的繳納的個(gè)人部分 就得加到應(yīng)發(fā)工資里面。

會(huì)計(jì)分錄最好 不要?jiǎng)?，不然如果有誰(shuí)過(guò)來(lái)查賬，就發(fā)現(xiàn)賬做的很奇怪。

雖然由單位全額承擔(dān)，繳納時(shí)仍做分錄：借應(yīng)付職工薪酬-單位社保公積金單位 借其他應(yīng)付款-個(gè)人社保公積金 應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)稅 貸銀行存款， 答：是的 我們做賬要按照準(zhǔn)則做，所以您現(xiàn)在學(xué)的會(huì)計(jì)書(shū)上的那些做賬分錄就都是準(zhǔn)則規(guī)定的分錄。

老師，可以再問(wèn)您一個(gè)分公司記賬的事嗎？異地分公司沒(méi)有業(yè)務(wù)收入，總公司打款到分公司銀行賬上，用來(lái)發(fā)工資交社保公積金，打的這些款不需要分公司還，分公司應(yīng)該如何做分錄？

異地 您分公司是獨(dú)立核算的吧

如果不要還 分公司做收入才行，不然做往來(lái)就要還錢(qián)。

對(duì)，是獨(dú)立核算，做收入？老師您能寫(xiě)一下分錄嗎？如果是收入還要交所得稅？那要改成非獨(dú)立核算就不用交稅了嗎？

你是異地的分公司。 根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》的相關(guān)規(guī)定,以及在實(shí)務(wù)的操作中;在異地設(shè)立分公司,是獨(dú)立核算.

要開(kāi)發(fā)票做收入才能不還錢(qián) 如果做往來(lái)肯定要還錢(qián)的。 而且這個(gè)異地的分公司是要獨(dú)立核算的。

老師，分公司怎么做收入分錄？借銀行存款，貸什么呢？如果做了收入還需要交所得稅嗎？分公司沒(méi)有業(yè)務(wù)，也沒(méi)有發(fā)票。

借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入。

總分之間 服務(wù)費(fèi) 咨詢(xún)費(fèi) 什么的都可以。

但是不需要還錢(qián)就要開(kāi)票。獨(dú)立核算可以開(kāi)發(fā)票。

老師，做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 還要做應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅嗎？分公司也是按照上面那些分錄做計(jì)提是嗎？老師可以加您嗎？有問(wèn)題還像您請(qǐng)教咨詢(xún)？

做主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 還要做應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅嗎？ 答：是的 要開(kāi)票 肯定要交增值稅

分公司做賬一樣的哦。 您把它當(dāng)作正常公司來(lái)做。