同學您好，不跨年可以記報銷當月或反結(jié)賬改上個月的，跨年通過以前年度損益調(diào)整

同學你好 對的 做到四月就可以

你好 2月份正常的做賬務處理，正常申報 3月份需要做紅沖處理，做紅沖申報?

同學您好，可以先預提，發(fā)票到了附后就行

小規(guī)模納稅人賬務處理 2 月開具錯誤發(fā)票時 假設 2 月開錯發(fā)票確認收入時，會計分錄為： 借：應收賬款（或銀行存款等） 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 - 應交增值稅 3 月沖紅時 會計分錄做反向沖減（以負數(shù)表示）： 借：應收賬款（或銀行存款等） （紅字） 貸：主營業(yè)務收入 （紅字） 應交稅費 - 應交增值稅 （紅字） 由于 3 月沖紅導致當月要交增值稅，這部分多交的增值稅在后續(xù)有收入且開具發(fā)票時，會自然抵減。因為小規(guī)模納稅人通常是按季度申報增值稅，在本季度內(nèi)后續(xù)月份有收入時，按正常的銷售業(yè)務進行賬務處理，例如： 借：應收賬款（或銀行存款等） 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 - 應交增值稅 最終在季度申報時，按整個季度的收入和沖紅情況計算實際應繳納的增值稅。 一般納稅人賬務處理 2 月開具錯誤發(fā)票時 假設 2 月確認收入并開具發(fā)票，會計分錄為： 借：應收賬款（或銀行存款等） 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 3 月沖紅時 做沖減分錄： 借：應收賬款（或銀行存款等） （紅字） 貸：主營業(yè)務收入 （紅字） 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） （紅字） 3 月因為沖紅導致要交增值稅，若在后續(xù)有收入時： 借：應收賬款（或銀行存款等） 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費 - 應交增值稅（銷項稅額） 在申報增值稅時，一般納稅人通常按月申報。如果當月沖紅導致銷項稅額減少，而沒有足夠的進項稅額抵扣，就會出現(xiàn)多交增值稅的情況。這部分多交的增值稅可以在以后月份有足夠銷項稅額時進行抵減。 稅務申報方面的特殊處理 如果在申報時，因為沖紅導致比對異常（例如附表一數(shù)據(jù)異常），可以按照以下方法處理： 方法一：在增值稅附表一 “未開具發(fā)票” 欄次，填寫與沖紅發(fā)票對應的負數(shù)金額（要紅沖多少就填負的多少），申報時可能會顯示比對不通過，此時上傳一份情況說明（說明發(fā)票開錯、沖紅的情況），有的地方可能需要跟稅務管理員提前溝通。 方法二：如果當?shù)囟悇諜C關(guān)不允許在 “未開具發(fā)票” 欄次填寫負數(shù)，可與稅務機關(guān)溝通，看是否可以通過修改申報數(shù)據(jù)等方式來解決。例如，在稅務機關(guān)允許的情況下，在后續(xù)月份有收入時，在 “未開具發(fā)票” 欄次填寫正數(shù)金額，將之前沖紅的影響進行調(diào)整。