你好老師,正在處理中。,,
ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下(1)基于2019年度稅前利潤較2018年增長(zhǎng)了25%,2020年度董事會(huì)確定的利潤增長(zhǎng)目標(biāo)為30%,如完成或超額完成,將按照超額比例給予管理層薪金獎(jiǎng)勵(lì),如未能完成,將按照未完成比例給予管理層薪金懲戒。(2)為實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo),提高工作效率和各部門之間的相互協(xié)調(diào)性,甲公司決定由銷售經(jīng)理兼任信用管理部門負(fù)責(zé)人(3)2020年12月初,甲公司耗資500萬元全面實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化。為盡快適應(yīng)信息技術(shù)環(huán)境,財(cái)務(wù)部門分期分批對(duì)全體財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)。要求:針對(duì)上述第(1)至(3)項(xiàng),假定不考慮其他條件,逐項(xiàng)指出是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),指明重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定。如認(rèn)為是認(rèn)定層次,指明涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的哪一個(gè)項(xiàng)目的哪項(xiàng)認(rèn)定,并簡(jiǎn)要說明理由?;卮痦樞?是否存在;理由;哪個(gè)層次;具體認(rèn)定
22.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)基于2019年度稅前利潤較2018年增長(zhǎng)了25%,2020年度董事會(huì)確定的利潤增長(zhǎng)目標(biāo)為30%,如完成或超額完成,將按照超額比例給予管理層薪金獎(jiǎng)勵(lì),如未能完成,將按照未完成比例給予管理層薪金懲戒。(2)為實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo),提高工作效率和各部門之間的相互協(xié)調(diào)性,甲公司決定由銷售經(jīng)理兼任信用管理部門負(fù)責(zé)人(3)2020年12月初,甲公司耗資500萬元全面實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化。為盡快適應(yīng)信息技術(shù)環(huán)境,財(cái)務(wù)部門分期分批對(duì)全體財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)。要求:針對(duì)上述第(1)至(3)項(xiàng),假定不考慮其他條件,逐項(xiàng)指出是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),指明重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),指明重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如認(rèn)為是認(rèn)定層次,指明涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的哪一個(gè)項(xiàng)目的哪項(xiàng)認(rèn)定,并簡(jiǎn)要說明理由?;卮痦樞?是否存在:理由:哪個(gè)層次:具體認(rèn)定
會(huì)計(jì)師事務(wù)所的A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)報(bào)表。審計(jì)工作底稿中與評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)基于2019年度稅前利潤較2018年增長(zhǎng)了25%,2020年度董事會(huì)確定的利潤增長(zhǎng)目標(biāo)為30%,如完成或超額完成,將按照超額比例給予管理層薪金獎(jiǎng)勵(lì),如未能完成,將按照未完成比例給予管理層薪金懲戒。(2)為實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo),提高工作效率和各部門之間的相互協(xié)調(diào)性,甲公司決定由銷售經(jīng)理兼任信用管理部門負(fù)責(zé)人(3)2020年12月初,甲公司耗資500萬元全面實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)電算化。為盡快適應(yīng)信息技術(shù)環(huán)境,財(cái)務(wù)部門分期分批對(duì)全體財(cái)務(wù)人員進(jìn)行了業(yè)務(wù)培訓(xùn)。要求:針對(duì)上述第(1)至(3)項(xiàng),假定不考慮其他條件,逐項(xiàng)指出是否可能表明存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如認(rèn)為存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn),指明重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次還是認(rèn)定層次。如認(rèn)為是認(rèn)定層次,指明涉及財(cái)務(wù)報(bào)表的哪一個(gè)項(xiàng)目的哪項(xiàng)認(rèn)定,并簡(jiǎn)要說明理由?;卮痦樞?是否存在;理由;哪個(gè)層次;具體認(rèn)定
老鳳祥公司1.管理層凌駕于內(nèi)控之上,如銷售經(jīng)理通過高估收入實(shí)現(xiàn)達(dá)到獎(jiǎng)勵(lì)水平的目的2.出于個(gè)人目的侵占或挪用資產(chǎn)行為如何發(fā)生考慮由此用于應(yīng)對(duì)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)可能的審計(jì)程序和方法
審計(jì)嘉例分析題大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)安徽××股份有限公司20×1年度財(cái)務(wù)技審村工作底中與評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下:(1)基于20×0年度稅前利潤較前一年增長(zhǎng)了25%,20×1年度董事會(huì)確定的利標(biāo)為30%,如完成我超額完成,將按照起額比例給于管理層薪金獎(jiǎng)勵(lì),如未能成,按照未完成此例給予管理層薪金懲戒,(2)為實(shí)現(xiàn)年度經(jīng)營目標(biāo),提高工作效率和各部門之間的相互協(xié)調(diào)性,公司決定售經(jīng)理兼任信用管理部門負(fù)責(zé)人(3)20×1年4月,由于開發(fā)商流動(dòng)貴金短缺,公司委托某房地產(chǎn)開發(fā)公司承建型基建項(xiàng)目被迫停工,何時(shí)開工,尚難預(yù)料(4)公司自兩年前開始研發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品技術(shù),于20×1年12月末完成技術(shù)開并確試無形資產(chǎn)300萬元。公司擬將其出售因受國產(chǎn)
辦公室人員配的防藍(lán)光眼鏡可以計(jì)入辦公費(fèi)里嗎
眼鏡發(fā)票可以計(jì)入辦公費(fèi)里嗎
9.1后必須全員繳納社保嗎,不交會(huì)被處罰嗎
材料用于生產(chǎn)機(jī)器 機(jī)器沒減值,材料就不能減值嗎
收到順豐的賠付,怎么做賬
農(nóng)業(yè)生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品是不免印花稅的是不
股東分紅怎么走分錄,會(huì)計(jì)分錄,內(nèi)賬,不用交個(gè)稅
公司要注銷,賬上其它應(yīng)付賬款26萬(這是老板打進(jìn)來的錢),未分配利潤30萬,固定資產(chǎn)未折舊完。這種情況怎么樣做賬務(wù)處理?
@郭老師,老師,我們建筑行業(yè)是掛靠在別人公司的,別人公司給我們工人代發(fā)工資,我們提供工資表給他,由于我們公司公戶上暫時(shí)錢沒收回來老板通過私戶轉(zhuǎn)賬給別的公司,我這邊怎么做賬合適呢?我是借,工程施工-工程成本-工資,貸,應(yīng)付職工薪酬 然后是,借,應(yīng)付職工薪酬,貸,銀行存款,但是這樣的話我的銀行存款是負(fù)數(shù),我應(yīng)該補(bǔ)上一筆什么樣的分錄合適呢?
老師第八題,答案是不是錯(cuò)誤的
企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)一般是以《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》為基礎(chǔ),在此基礎(chǔ)上指引企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)工作,內(nèi)部控制審計(jì)的主要流程是:計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施審計(jì)工作、評(píng)價(jià)控制缺陷、完成審計(jì)工作。 一、計(jì)劃審計(jì)工作 地產(chǎn)企業(yè)審計(jì)部門需恰當(dāng)?shù)赜?jì)劃內(nèi)部控制審計(jì)工作,配備具有專業(yè)勝任能力的審計(jì)人員,并對(duì)助理人員的工作給予指導(dǎo)和復(fù)核。 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在計(jì)劃審計(jì)工作中的作用,以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ),選擇擬測(cè)試的控制,確定測(cè)試所需收集的證據(jù)。內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風(fēng)險(xiǎn)越高,給予該領(lǐng)域的審計(jì)關(guān)注應(yīng)越多。例如:對(duì)于地產(chǎn)企業(yè)而言高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域主要集中在招采、營銷環(huán)節(jié),因此需要配備業(yè)務(wù)專業(yè)能力較強(qiáng)的審計(jì)資源。 在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及確定必要的程序時(shí),審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營單位或流程的復(fù)雜程度可能產(chǎn)生的重要影響和作用。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營單位或流程的復(fù)雜程度可能影響企業(yè)實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)。企業(yè)的規(guī)模和復(fù)雜程度也可能影響錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)的控制。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)情況調(diào)整工作范圍,以獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),支持發(fā)表的意見。 二、實(shí)施審計(jì)工作 審計(jì)人員按照從整體到具體業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)的方法實(shí)施審計(jì)工作,從整體到具體業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)的方法是審計(jì)人員識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、選擇擬測(cè)試控制的基本思路。審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)工作時(shí),可以將企業(yè)整體層面控制和具體業(yè)務(wù)層面控制的測(cè)試結(jié)合進(jìn)行。 (一)測(cè)試企業(yè)整體層面控制 審計(jì)人員測(cè)試企業(yè)整體層面的控制,在把握重要性原則的基礎(chǔ)上,一般關(guān)注:與內(nèi)部環(huán)境相關(guān)的控制;針對(duì)董事會(huì)、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的控制;企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程;對(duì)內(nèi)部信息傳遞和財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制;對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督和自我評(píng)價(jià)。 (二)測(cè)試業(yè)務(wù)層面控制 審計(jì)人員測(cè)試具體業(yè)務(wù)層面的控制,在把握重要性原則的基礎(chǔ)上,結(jié)合企業(yè)實(shí)際、內(nèi)部控制相關(guān)法律法規(guī)要求和企業(yè)整體層面控制的測(cè)試情況,重點(diǎn)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)的控制進(jìn)行測(cè)試,例如:地產(chǎn)招采、地產(chǎn)營銷等。審計(jì)人員需關(guān)注信息系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的影響。 (三)測(cè)試與舞弊風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制 審計(jì)人員在測(cè)試企業(yè)整體層面控制和具體業(yè)務(wù)層面控制時(shí),應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制是否足以應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素是指審計(jì)人員在了解被審計(jì)單位及其內(nèi)部環(huán)境時(shí)識(shí)別的、可能表明存在舞弊動(dòng)機(jī)、壓力或機(jī)會(huì)的事項(xiàng)或情況,以及被審計(jì)單位對(duì)可能存在的舞弊行為的合理化解釋。 (四)測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性 如果某項(xiàng)控制由擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力的人員按照規(guī)定的程序與要求執(zhí)行,能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo),表明該項(xiàng)控制的設(shè)計(jì)是有效的;如果某項(xiàng)控制正在按照設(shè)計(jì)運(yùn)行,執(zhí)行人員擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力,能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo),表明該項(xiàng)控制的運(yùn)行是有效的。 (五)獲取內(nèi)部控制有效設(shè)計(jì)與運(yùn)行的證據(jù) 審計(jì)人員在測(cè)試內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性時(shí),可綜合運(yùn)用詢問適當(dāng)人員、觀察經(jīng)營活動(dòng)、檢查相關(guān)文件、穿行測(cè)試和重新執(zhí)行等方法,獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以支持審計(jì)結(jié)論。與內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)越高,審計(jì)人員需要獲取的證據(jù)越多。為確保證據(jù)的充分性和適當(dāng)性,審計(jì)人員通常需對(duì)測(cè)試時(shí)間安排進(jìn)行權(quán)衡,既要盡量在接近企業(yè)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)基準(zhǔn)日實(shí)施測(cè)試,又要保證實(shí)施的測(cè)試能夠涵蓋足夠長(zhǎng)的期間。審計(jì)人員對(duì)于內(nèi)部控制運(yùn)行偏離設(shè)計(jì)的情況(即控制偏差),應(yīng)確定該偏差對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、需要獲取的證據(jù)以及控制運(yùn)行有效性結(jié)論的影響。在連續(xù)審計(jì)中,審計(jì)人員有必要考慮以前年度執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)時(shí)了解的情況,以合理確定測(cè)試的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍。 三、評(píng)價(jià)控制缺陷 審計(jì)人員在對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行測(cè)試的基礎(chǔ)上,需評(píng)價(jià)其識(shí)別的各項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的嚴(yán)重程度,以確定這些缺陷單獨(dú)或組合起來,是否構(gòu)成重大缺陷并影響審計(jì)結(jié)論。在確定一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷或多項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷的組合是否構(gòu)成重大缺陷時(shí),審計(jì)人員還應(yīng)評(píng)價(jià)補(bǔ)償性控制(替代性控制)的影響。 審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制缺陷按其成因分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷,按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。審計(jì)人員應(yīng)與企業(yè)溝通審計(jì)過程中識(shí)別的所有控制缺陷,重大缺陷和重要缺陷須以書面形式與治理層和管理層溝通。 四、完成審計(jì)工作 審計(jì)人員對(duì)獲取的證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià),形成對(duì)內(nèi)部控制有效性的意見,出具審計(jì)報(bào)告。