某生產(chǎn)企業(yè)（具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）為增值稅一般納稅人，2020年 5月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)生產(chǎn)用原 材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款 810萬(wàn)元、增值稅稅額 105.3萬(wàn)元；當(dāng)月國(guó)內(nèi) 銷售貨物取得不含稅銷售額 150萬(wàn)元，出口自產(chǎn)貨物的離岸價(jià)格折合人民幣 690萬(wàn)元。已 知，適用的增值稅稅率為 13%，出口退稅率為 9%，月初無留抵稅額。則下列關(guān)于該企業(yè)增 值稅的稅務(wù)處理的表述中，說法正確的是（ ）。 A.應(yīng)繳納增值稅 62.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為 23.7萬(wàn)元 B.應(yīng)退增值稅 58.2萬(wàn)元，免抵增值稅額為 0 C.應(yīng)退增值稅 62.1萬(wàn)元，免抵增值稅額為 0 D.應(yīng)退增值稅 58.2萬(wàn)元，免抵增值稅額為 3.9萬(wàn)元

項(xiàng)選擇題 1、實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物時(shí)，下列賬務(wù)處理正確的有（　?。?A. 按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）” B. 按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物免抵退稅不得免征和抵扣稅額，計(jì)入出口貨物的成本 C. 按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期免抵稅額應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）” D. 按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記“其他應(yīng)收款” E. 按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)退稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”，這道題答案是什么老師，有的說ABCD 有的ACD 有的ABD

11.下列各項(xiàng)中，關(guān)于消費(fèi)稅會(huì)計(jì)核算的表述不正確的是（）。A.委托加工物資收回后直接出售，受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅”科目B.企業(yè)在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)將消費(fèi)稅的金額計(jì)入在建工程C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，進(jìn)口環(huán)節(jié)交納的消費(fèi)稅需要計(jì)入存貨成本D.企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)通過“稅金及附加”科目核算12.下列各項(xiàng)中，關(guān)于所有者權(quán)益類會(huì)計(jì)科目核算內(nèi)容說法不正確的是（）。A.減少的注冊(cè)資本會(huì)減少實(shí)收資本B.接受非關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)產(chǎn)生的利得計(jì)入資本公積C.回購(gòu)本公司股票通過庫(kù)存股核算D.按面值發(fā)行股票籌集的資金增加股本

下列關(guān)于貨物出口方式選擇的納稅籌劃的表述中(不正確的有()A.采用“先征后退”辦法稅負(fù)較輕B.采用“免、抵、退”辦法稅負(fù)較輕C.當(dāng)征稅率=退稅率時(shí)，自營(yíng)(或委托)出口與通過關(guān)聯(lián)外貿(mào)企業(yè)出口,企業(yè)所負(fù)擔(dān)的增值稅稅負(fù)相同D.當(dāng)征稅率>退稅率時(shí)，自營(yíng)(或委托)出口與通過關(guān)聯(lián)外貿(mào)企業(yè)出口，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的增值稅稅負(fù)存在差異

下列關(guān)于貨物出口方式選擇的納稅籌劃的表述中不正確的有()A.采用“先征后退”辦法稅負(fù)較輕B.采用“免、抵、退”辦法稅負(fù)較輕C.當(dāng)征稅率=退稅率時(shí)，自營(yíng)(或委托)出口與通過關(guān)聯(lián)外貿(mào)企業(yè)出口,企業(yè)所負(fù)擔(dān)的增值稅稅負(fù)相同D.當(dāng)征稅率>退稅率時(shí)，自營(yíng)(或委托)出口與通過關(guān)聯(lián)外貿(mào)企業(yè)出口，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的增值稅稅負(fù)存在差異