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實務(wù)題(2014年高考題)[資料]F生物制藥有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，從事預(yù)防各種傳染病疫苗的生產(chǎn)與銷售,轉(zhuǎn)讓知識產(chǎn)權(quán)適用的增值稅稅率為6%。為專門研制N9疫苗配方,公司開始自主研究該項專利技術(shù),與該項專利技術(shù)研發(fā)活動有關(guān)資料如下:(1)2010年12月,公司為研究開發(fā)該項專利技術(shù),發(fā)生研發(fā)費用200000元,其中耗用原材料30000元，應(yīng)付職工薪酬120000元,以銀行存款支付其他費用50000元。目前該技術(shù)仍處于研究階段。(2)2011年12月,該專利技術(shù)研發(fā)活動進人開發(fā)階段,以銀行存款支付開發(fā)費用1500000元,其中滿足資本化條件的支出為1150000元。(3)2012年1月初,該專利技術(shù)開發(fā)活動結(jié)束,并按法律程序申請取得專利權(quán),以銀行存款支付申請專利相關(guān)費用50000元，該技術(shù)已運用到N9疫苗的生產(chǎn)。該項專利權(quán)法律規(guī)定有效期為5年,采用直線法按年攤銷，預(yù)計凈殘值為零。(4)2014年3月15日,公司出售N9疫苗專利權(quán)，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000000元,增值稅稅額為60000元,價稅款已收存銀行。分錄

2023-03-21 15:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-03-21 15:51

1借研發(fā)支出費用化支出200000 貸原材料30000 應(yīng)付職工薪酬120000 銀行存款50000

齊紅老師解答 2023-03-21 15:52

2借研發(fā)支出資本化支出1150000 -費用化支出350000 貸銀行存款1500000

齊紅老師解答 2023-03-21 15:52

3借研發(fā)支出資本化支出50000 貸銀行存款50000

齊紅老師解答 2023-03-21 15:53

借無形資產(chǎn)1200000 管理費用550000 貸研發(fā)支出資本化支出1200000 -費用化支出550000

齊紅老師解答 2023-03-21 15:54

4借銀行存款1060000 累計攤銷520000 貸無形資產(chǎn)1200000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅60000 資產(chǎn)處置損益

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