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演示賬套

豐源公司為增增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%%，所得稅稅率為25%，該公司采用用先進先出法進行原材料的的發(fā)出核算，并且壞賬準(zhǔn)備僅與應(yīng)收財長款有關(guān)。該公司原材料月初庫存量為500噸，2021年5月發(fā)生的具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下。5月10日，基本生產(chǎn)車間的1臺機床報廢，原價200000元，已計提折舊180000元，清理費用500元，殘值收入1800元，均通過工行存款收支。該項固定資產(chǎn)清理完畢。(11)5月11日，歸還短期借款本金150000元，當(dāng)月利息2500元，由工行存款支付。(12)5月13日,使用工行存款支付工資500000元，其中包括支付給在建工程人員工資200000元(該企業(yè)不計提在建工程人員的工資和福利費，直接在發(fā)放時計人相關(guān)科目)。(13)5月14日，分配應(yīng)支付的職工工資300000元(不包括在建工程應(yīng)負擔(dān)的工資)，其中生產(chǎn)人員工資275000元，車間管理人員工資10000元，行政管理部門人員工資15000元。接前面的，也是寫分錄

2023-03-15 21:24

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-03-15 21:32

您好 5月10日，基本生產(chǎn)車間的1臺機床報廢，原價200000元，已計提折舊180000元，清理費用500元，殘值收入1800元，均通過工行存款收支。該項固定資產(chǎn)清理完畢。借：固定資產(chǎn)清理 20000 借：累計折舊 180000 貸：固定資產(chǎn) 200000 借：固定資產(chǎn)清理 500 貸：銀行存款? 500 借：銀行存款 1800 貸：固定資產(chǎn)清理 1800 借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理 20000%2B500-1800=18700 (11)5月11日，歸還短期借款本金150000元，當(dāng)月利息2500元，由工行存款支付。借：短期借款 150000 借：財務(wù)費用 2500 貸：銀行存款 150000%2B2500=152500 (12)5月13日,使用工行存款支付工資500000元，其中包括支付給在建工程人員工資200000元(該企業(yè)不計提在建工程人員的工資和福利費，直接在發(fā)放時計人相關(guān)科目)。? 借：應(yīng)付職工薪酬 500000 貸：銀行存款500000 (13)5月14日，分配應(yīng)支付的職工工資300000元(不包括在建工程應(yīng)負擔(dān)的工資)，其中生產(chǎn)人員工資275000元，車間管理人員工資10000元，行政管理部門人員工資15000元。借：生產(chǎn)成本 275000 借：管理費用 15000 借：制造費用 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬 300000