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甲公司為增值稅一般納稅人,銷售業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為13%。2019年10月6日,購(gòu)入A原材料一批,支付價(jià)款678萬元(含增值稅),另支付運(yùn)雜費(fèi)20萬元(不含增值稅)。A原材料專門用于為乙公司制造B產(chǎn)品,無法以其他原材料替代。12月1日起,開始為乙公司專門制造一臺(tái)B產(chǎn)品。至12月31日,B產(chǎn)品尚未制造完成,共計(jì)發(fā)生直接人工82萬元;領(lǐng)用所購(gòu)A原材料的60%和其他材料60萬元;發(fā)生制造費(fèi)用120萬元。在B產(chǎn)品制造過程中,所領(lǐng)用的其他材料發(fā)生非正常損耗20萬元。2019年12月31日B在產(chǎn)品的賬面價(jià)值為()萬元。 A.634 B.614 C.862 D.494 B在產(chǎn)品在2019年12月31日的賬面價(jià)值=82+[678/ (1+13%)+ 20] × 60%+(60-20)+120=614(萬元)。 為什么是678除以1加13%

2023-03-15 17:28
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2023-03-15 17:38

同學(xué),你好。增值稅一般納稅人,增值稅是可以抵扣的,不能計(jì)入成本。678是含稅價(jià)。需要換算成不含稅價(jià)格。

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快賬用戶8800 追問 2023-03-15 17:45

老師,你講的這個(gè)我明白,我不明白的是怎么不是678減去678乘以13%,而是除以1加13%

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快賬用戶8800 追問 2023-03-15 17:47

這是我做的題庫(kù)里的題,答案題下面的講解

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齊紅老師 解答 2023-03-15 17:56

增值稅=不含稅價(jià)*13%。678是含稅價(jià),不能直接乘13%。要先換算成不含稅價(jià)。 不含稅價(jià)=含稅價(jià)-增值稅=(不含稅價(jià)%2B增值稅)-(不含稅價(jià)*13%)=含稅價(jià)/(1%2B13%)

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