涉稅教學(xué)為增值稅一般納稅人。 201X 年 XX 月發(fā)生業(yè)務(wù)如下： 1）本期發(fā)生電器產(chǎn)品貨物銷售銷售額 3313000.00 元，其中開(kāi)具增值稅專用發(fā)票銷售額 1940000.00，其中開(kāi)具普通發(fā)票銷售額 1148000.00 元，未開(kāi)具發(fā)票銷售額 225000.00 元； 2）本期提供貨物運(yùn)輸服務(wù)銷售額 90000.00 元；（開(kāi)具增值稅專用發(fā)票） 3）本期為其他企業(yè)提供電器外觀設(shè)計(jì)服務(wù)取得銷售額280000.00；（開(kāi)具增值稅普通發(fā)票） 4）本期共取得增值稅專用發(fā)票 20 張（已認(rèn)證通過(guò)）：其合計(jì)金額為 2695000.00，稅額 350350.00； 5）本期開(kāi)票軟件升級(jí)與維修取得增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額 280.00； 6）本期員工宿舍修繕領(lǐng)用前期購(gòu)進(jìn)的鋼材其價(jià)稅合計(jì) 4520.00；（已認(rèn)證抵扣） 計(jì)算本期應(yīng)納增值稅稅額，并寫(xiě)出相應(yīng)3月會(huì)計(jì)分錄。

A公司2018年6月登記為增值稅一般納稅人，A公司2020年5月底期末留抵稅額1萬(wàn)元。2020年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1、銷售一批貨物，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元； 2、發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元； 3、提供交通運(yùn)輸服務(wù)，開(kāi)具一張9%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元； 4、銷售一批貨物，開(kāi)具一張9%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額100000元，稅額9000元； 5、發(fā)生2020年4月銷售的貨物退貨，開(kāi)具13%稅率紅字專用發(fā)票，金額80000元，稅額12800元； 6、提供企業(yè)管理服務(wù)取得銷售額265萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票金額250萬(wàn)元，稅額15萬(wàn)元； 7、采購(gòu)貨物一批，取得供貨方開(kāi)具的3張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的金額合計(jì)10萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)1.3萬(wàn)元，6月已經(jīng)全部認(rèn)證通過(guò)； 8、購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，取得1份增值稅專用發(fā)票并已認(rèn)證相符，金額20000元，稅額1800元； 會(huì)計(jì)分錄

1)本期發(fā)生電器產(chǎn)品貨物銷售銷售額2863000.00元，其中開(kāi)且增值稅專用發(fā)票銷售額1940000.00，其中開(kāi)具普通發(fā)票銷售額1148000.00元，未開(kāi)具發(fā)票銷售額225000.00元2)本期提供貨物運(yùn)輸服務(wù)銷售額90000.00元;(開(kāi)具增值稅專用發(fā)票)3)本期為其他企業(yè)提供電器外觀設(shè)計(jì)服務(wù)取得銷售額280000.00;(開(kāi)具增值稅普通發(fā)票)4)本期共取得增值稅專用發(fā)票2張(已認(rèn)證通過(guò)):其合計(jì)金額為2695000.00，稅額350350.00;5)本期開(kāi)票軟件升級(jí)與維修取得增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額280.00:6)本期員工宿舍修繕領(lǐng)用前期購(gòu)進(jìn)的鋼材其價(jià)稅合計(jì)4520.00;(已認(rèn)證抵扣)問(wèn)題:1、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人納稅方式有何區(qū)別?2、計(jì)算該公司銷售的3種產(chǎn)品(服務(wù))，銷售電器、運(yùn)輸服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)分別適用的稅率及銷項(xiàng)稅額。3、員工宿舍領(lǐng)用鋼材費(fèi)用屬于哪種業(yè)務(wù)，增值稅報(bào)稅時(shí)如何處理?4、計(jì)算本期應(yīng)納增值稅稅額。

(1)購(gòu)買(mǎi)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票15張，合計(jì)金額為1600000元，稅額為256000元，均在法定期限內(nèi)予以認(rèn)證，并在本期全部申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)設(shè)備取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票金額為120000元，稅額為19200元，已通過(guò)認(rèn)證；取得支付運(yùn)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票10份，金額為46350元，稅率9%，均為購(gòu)買(mǎi)原材料的運(yùn)費(fèi)。前期取得但尚未認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票2張，合計(jì)金額30000元，稅額4800元，本期通過(guò)認(rèn)證，并申報(bào)抵扣。(2)本期有840000元的外購(gòu)材料因管理不善報(bào)廢，其所負(fù)擔(dān)的稅款為134400元；有12000元的外購(gòu)材料被盜竊，所負(fù)擔(dān)的稅款為1920元。(3)本期銷售產(chǎn)品開(kāi)具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票21張，合計(jì)金額1750000元，稅額為280000元。銷售產(chǎn)品并開(kāi)具普通發(fā)票2張，合計(jì)金額為282500元；銷售產(chǎn)品未開(kāi)發(fā)票的金額為45200元；因銷售產(chǎn)品提供運(yùn)輸勞務(wù)開(kāi)具專用發(fā)票15份，收取運(yùn)費(fèi)收入65400元。要求：計(jì)算增值稅并填列該公司2月份的增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的

(1)購(gòu)買(mǎi)原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票15張，合計(jì)金額為1600000元，稅額為256000元，均在法定期限內(nèi)予以認(rèn)證，并在本期全部申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)設(shè)備取得防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票金額為120000元，稅額為19200元，已通過(guò)認(rèn)證；取得支付運(yùn)費(fèi)的增值稅專用發(fā)票10份，金額為46350元，稅率9%，均為購(gòu)買(mǎi)原材料的運(yùn)費(fèi)。前期取得但尚未認(rèn)證的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票2張，合計(jì)金額30000元，稅額4800元，本期通過(guò)認(rèn)證，并申報(bào)抵扣。(2)本期有840000元的外購(gòu)材料因管理不善報(bào)廢，其所負(fù)擔(dān)的稅款為134400元；有12000元的外購(gòu)材料被盜竊，所負(fù)擔(dān)的稅款為1920元。(3)本期銷售產(chǎn)品開(kāi)具防偽稅控系統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票21張，合計(jì)金額1750000元，稅額為280000元。銷售產(chǎn)品并開(kāi)具普通發(fā)票2張，合計(jì)金額為282500元；銷售產(chǎn)品未開(kāi)發(fā)票的金額為45200元；因銷售產(chǎn)品提供運(yùn)輸勞務(wù)開(kāi)具專用發(fā)票15份，收取運(yùn)費(fèi)收入65400元。要求：計(jì)算增值稅并填列該公司2月份的增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額稅率為9%