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演示賬套

Q

A公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13%。對于單項(xiàng)金額非重大的應(yīng)收款項(xiàng)以及經(jīng)單獨(dú)測試后未減值的單項(xiàng)金額重大的應(yīng)收款項(xiàng)，可以按類似信用風(fēng)險(xiǎn)特征劃分為若干組合，再按這些應(yīng)收款項(xiàng)組合在資產(chǎn)負(fù)債表日余額的一定比例計(jì)算確定減值損失。該公司按照應(yīng)收款項(xiàng)余額的0.5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。有關(guān)資料如下。（1)2019年期初應(yīng)收賬款余額為4000萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目貸方余額為20萬元：2019年8月銷售商品一批，含增值稅價(jià)款4030萬元，尚未收到貨款；2019年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬元。（2)2020年4月收回以前年度的應(yīng)收賬款2000萬元存入銀行；2020年6月銷售商品一批，含增值稅價(jià)款4010萬元，尚未收到貨款；2020年12月實(shí)際發(fā)生壞賬損失30萬元。（3)2021年3月收回以前年度的應(yīng)收賬款5000萬元存入銀行；2021年7月銷售商品一批，含增值稅價(jià)款8000萬元，尚未收到貨款；2021年9月收回已確認(rèn)的壞賬損失25萬元。要求：分別計(jì)算本期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，并編制各業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

2023-03-05 20:46

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-03-05 20:50

你好同學(xué)，晚一些回復(fù)您

齊紅老師解答 2023-03-06 20:23

2019年末應(yīng)收賬款=4000+4030-30=8000 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=8000*0.5%-(20-30)=50

齊紅老師解答 2023-03-06 20:23

借，信用減值損失40 貸，壞賬準(zhǔn)備40

齊紅老師解答 2023-03-06 20:25

2020應(yīng)收賬款=8000-2000+4010-30=9980 計(jì)提壞賬=9980*0.5%-(40-30)=39.9 借，信用減值損失39.9 貸，壞賬準(zhǔn)備39.9

齊紅老師解答 2023-03-06 20:27

2021應(yīng)收賬款=9980-5000+8000=12980 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=12980*0.5%-(9980*0.5%+30)=-15 借，壞賬準(zhǔn)備15 貸，信用減值損失15

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