成本為1200萬元的產(chǎn)品的一半對(duì)外銷售,取得含稅價(jià)款100萬元;另外一半作為股利發(fā)放給股東(2)從一般納稅人處購(gòu)入生產(chǎn)原料一批,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明稅額50萬元。(3)購(gòu)進(jìn)一輛小汽車作為銷售部門公用車,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,發(fā)票上注明稅額32萬元。(4)支付某廣告公司廣告設(shè)計(jì)費(fèi),取得

7、對(duì)外銷售化妝品B計(jì)100萬元。但為生產(chǎn)化妝品B外購(gòu)原材料為已繳過消費(fèi)稅的香精，香精期初庫(kù)存買價(jià)為30萬元，本期入庫(kù)買價(jià)40萬元，期未庫(kù)存買價(jià)20萬元。香精的消費(fèi)稅稅率為15%·8、附帶為一個(gè)影視制作公司生產(chǎn)上妝油5000盒，不含稅售價(jià)為60元/盒。·9、本月生產(chǎn)銷售新型號(hào)香水400瓶，暫定價(jià)350元/瓶。為生產(chǎn)此香水耗用了自產(chǎn)的香精100克，560元/克?！?0、本期購(gòu)進(jìn)已稅香水精用作連續(xù)生產(chǎn)香水，取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅售價(jià)為70000元，本月領(lǐng)取80%用作生產(chǎn)，其余20%存放倉(cāng)庫(kù)。生產(chǎn)的香水對(duì)外銷售，開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款200000元?！で髴?yīng)納消費(fèi)稅

據(jù)訊會(huì)議 民章某為境內(nèi)甲公司高級(jí)技術(shù)人員。章某有一兒子正在讀初中二年級(jí)。章某為獨(dú)生子，父母已年滿年章某有關(guān)收支情況如下： 正 月工資22000元，每月專項(xiàng)扣除4950元；子女教育專項(xiàng)附加扣除由章某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除；1-薪金所得累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅款7435元。 章某以320000元取得甲公司購(gòu)置成本為380000元的房屋。 為乙公司提供一次技術(shù)咨詢服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬3800元。 )許可境外丙公司在境外使用一項(xiàng)專利權(quán)，取得特許權(quán)使用費(fèi)折合人民幣500000元。 ))將境外的一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給華僑李某，取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得折合人民幣4000000元。

6.利成貿(mào)易有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱利成公司）與凱華公司均為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。（1）利成公司從凱華公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得凱華公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅23.4萬元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款和稅款未付。（2）凱華公司從利成公司購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)600臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)格0.45萬元，取得利成公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅35.1萬元。凱華公司以銷貨款抵應(yīng)付利成企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)付購(gòu)貨款90萬元、增值稅11.7萬元。（3）利成公司為華維公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.04萬元、調(diào)試費(fèi)收入2.26萬元。制作過程中，利成公司委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅0.26萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。（4）凱華公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款30萬元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得普通發(fā)票。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品的40％作為職工福利消費(fèi)，60％零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.2萬元。（5）凱華公司銷售計(jì)算機(jī)和其他物品取得含稅銷售額295.8

6.利成貿(mào)易有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱利成公司）與凱華公司均為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下。（1）利成公司從凱華公司購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料和零部件，取得凱華公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款180萬元、增值稅23.4萬元，貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款和稅款未付。（2）凱華公司從利成公司購(gòu)進(jìn)計(jì)算機(jī)600臺(tái)，每臺(tái)不含稅價(jià)格0.45萬元，取得利成公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款270萬元、增值稅35.1萬元。凱華公司以銷貨款抵應(yīng)付利成企業(yè)的貨款和稅款后，實(shí)付購(gòu)貨款90萬元、增值稅11.7萬元。（3）利成公司為華維公司制作大型電子顯示屏，開具了普通發(fā)票，取得含稅銷售額9.04萬元、調(diào)試費(fèi)收入2.26萬元。制作過程中，利成公司委托C公司進(jìn)行專業(yè)加工，支付加工費(fèi)2萬元、增值稅0.26萬元，取得C公司增值稅專用發(fā)票。（4）凱華公司從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款30萬元，支付運(yùn)輸公司的運(yùn)輸費(fèi)3萬元，取得普通發(fā)票。入庫(kù)后，將收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品的40％作為職工福利消費(fèi)，60％零售給消費(fèi)者并取得含稅收入35.2萬元。（5）凱華公司銷售計(jì)算機(jī)和其他物品取得含稅銷售額295.8