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演示賬套

Q

中國公民孫某系自由職業(yè)者，2019年收入情況如下： 1）出版中篇小說一部，取得稿酬50000元，后因小說加印和報(bào)刊連載，分別取得出版社稿酬10000元和報(bào)社稿酬3800元； 2）將自己寫作的一篇短篇小說文字手稿拍賣，取得收入10000元； 3）受托對(duì)一電影劇本進(jìn)行審核，取得審稿收入15000元； 4）臨時(shí)擔(dān)任會(huì)議翻譯，取得收入3000元； 5）將自有100平方米的公寓按市場(chǎng)價(jià)出租給張某居住，每月租金為3000元，全年租金36000元；2月發(fā)生修理費(fèi)1000元，有維修部門正式收據(jù)。孫某有一個(gè)學(xué)齡子女由其抵扣專項(xiàng)扣除，沒有需要贍養(yǎng)的老人等其他專項(xiàng)扣除。要求：計(jì)算孫某2019年匯算清繳時(shí)應(yīng)退補(bǔ)的稅款

2023-02-19 22:30

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-02-19 22:50

您好，稍后為您解答

齊紅老師解答 2023-02-19 23:29

1出版加印稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳所得稅=（50000+10000）*（1-20%）*70%*20%=6720 報(bào)刊連載稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳所得稅=（3800-800）*70%*20%=420 2特許權(quán)使用費(fèi)預(yù)扣預(yù)繳所得稅=10000*（1-20%）*20%=1600 3審稿收入勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳所得稅=15000*(1-20%)*20%=2400 4會(huì)議翻譯勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳所得稅=(3000-800)*20%=440 5個(gè)人出租住房2月應(yīng)納稅所得額=3000-800-800=1400 3月應(yīng)納稅所得額=3000-200-800=2000 其他月份應(yīng)納稅所得額=3000-800=2200 全年應(yīng)納稅額=（2200*10+2000+1400）*10%=2520 匯算清繳應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)稅額=[（50000+10000+3800）*（1-20%）*70%+10000*（1-20%）+（15000+3000）*（1-20%）-60000-1000*12]*0-(6720+420+1600+2400+440)=-11580 應(yīng)退稅額11580

齊紅老師解答 2023-02-19 23:29

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