12月1-20日，部分賬戶期初余額如下:本年利潤500萬、主營業(yè)務(wù)收入50萬，主營業(yè)務(wù)成本35萬，管理費用60000，營業(yè)外收入32萬1.處理現(xiàn)金長款10000元;材料霉損500元;固定資產(chǎn)因管理不善盤虧15000元(其中2000元由保險公司賠償)，固資盤盈20000元2.無法支付應(yīng)付款20000元3.結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益科目4.計算結(jié)轉(zhuǎn)本年所得稅5.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，按10%提取任意盈余公積和20%提取法定盈余公積，計提股利10萬。6.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配明細(xì)賬科目匯總表(12月21-31日)科目借方發(fā)生額貸方發(fā)生額營業(yè)外收入管理費用本年利潤利潤分配

不考慮增值稅，中興企業(yè)2020年12月1日至12月20日損益類科目發(fā)生額如下:主營業(yè)務(wù)收入500000元(貸)、主營業(yè)務(wù)成本350000元(借)、營業(yè)外收入320000元(貸) 管理費用60000元(借)，12月1日本年利潤期初貸方余額5000000元，利潤分配期初貸方余額235700.00元。12月21日-31日發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)21日，經(jīng)批準(zhǔn)上月未查明原因的現(xiàn)金長款10000元，因保管不 當(dāng)導(dǎo)致霉?fàn)€變質(zhì)材料500元、管理不善發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧15000元(保管 人員賠償2000元) 盤盈固定資產(chǎn)20000元 (2)25日，結(jié)轉(zhuǎn)無法支付的應(yīng)付賬款20000元 (3)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入 (4)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月費用 (5)31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月的所得稅，所得稅稅率25% (6)31日，結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤。并按凈利潤的10%和20%提取法定盈余公積 和任意盈余公積(法定盈余公積累計額未達注冊資本的50%)，并分配股 利100000元 (7)31日，結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配下的其他明細(xì)科目 要求:編制營業(yè)外收入，管理費用，本年利潤，利潤分配科目2020年12月21日至31日的科目匯總表。

12月1日,本年利潤賬戶余額為12萬,“利潤分配一未分配利潤賬戶余額為10萬(1)生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料50,00元,車間一股耗用材料3,000元。(2)將當(dāng)月制造費用5,000元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。4)銷售產(chǎn)品給N公司,貨款50,000元及增值稅款6,500元未收回。(3)完工產(chǎn)品30,000元驗收入庫(5)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本10000元。(6)31日,將上述業(yè)務(wù)所涉及的損益類賬戶金額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。7)31日,計提本月所得稅1萬元,并予以結(jié)轉(zhuǎn)(9)31日,按凈利潤的10%計提法定盈余公積金,按凈利潤的10%計提任意盈余公積金(8)31日,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶余額。按凈利潤的50%計提向投資者分配利潤。(10)31日,結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細(xì)賬戶(11)編制“本年利潤”、“利潤分配一未分配利潤”2個賬戶明細(xì)賬。

12月1日,本年利潤賬戶余額為12萬,“利潤分配一未分配利潤賬戶余額為10萬(1)生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料50,00元,車間一股耗用材料3,000元。(2)將當(dāng)月制造費用5,000元轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。4)銷售產(chǎn)品給N公司,貨款50,000元及增值稅款6,500元未收回。(3)完工產(chǎn)品30,000元驗收入庫(5)結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本10000元。(6)31日,將上述業(yè)務(wù)所涉及的損益類賬戶金額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。7)31日,計提本月所得稅1萬元,并予以結(jié)轉(zhuǎn)(9)31日,按凈利潤的10%計提法定盈余公積金,按凈利潤的10%計提任意盈余公積金(8)31日,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶余額。按凈利潤的50%計提向投資者分配利潤。(10)31日,結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細(xì)賬戶(11)編制“本年利潤”、“利潤分配一未分配利潤”2個賬戶明細(xì)賬。

45）12月31日,以銀行存款支付增值稅79065元，消費稅90600元。（46)12月31日,將“主營業(yè)務(wù)收入”稅金及附加，銷售費用，“其他業(yè)務(wù)成本”“營業(yè)外支出”“管理費用"，財務(wù)費用賬戶的借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤"賬戶的貸方。（47)12月31日,將“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“營業(yè)外收入”“投資收益"賬戶的貸方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤"賬戶的借方。(48)/12月31日,計算12月份實現(xiàn)的利潤總額(已知1-11月份實現(xiàn)的利潤總額為3200000元)。按25%的所得稅稅率計算全年應(yīng)交所得稅，并將“所得稅"賬戶的借方發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的貸方。(49)12月31日計算全年實現(xiàn)的凈利潤額，并按本年凈利潤的10%計提法定盈余公積金。(50)12月31日,按本年凈利潤的50%，計算應(yīng)分配給投資者的利潤。(51)12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本期凈利潤。(52)12月31日,結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤。寫分錄計算