某自行車(chē)廠是增值稅的一般納稅人。2019年10月該企業(yè)的購(gòu)銷(xiāo)情況如下： 1. 向當(dāng)?shù)氐纳虉?chǎng)銷(xiāo)售自行車(chē)800輛，每輛的單價(jià)280元（不含增值稅價(jià)格，下同），商場(chǎng)在當(dāng)月付清貨款后，自行車(chē)廠給予其8%的銷(xiāo)售折扣，并開(kāi)具了紅字發(fā)票入賬。 2. 向外地的特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售500輛自行車(chē)，并支付給承運(yùn)部門(mén)運(yùn)費(fèi)7000元，裝卸費(fèi)1000元。（對(duì)方分別開(kāi)具了貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)增值稅專用發(fā)票并已比對(duì)認(rèn)證） 3. 銷(xiāo)售本廠已經(jīng)自用2年的小轎車(chē)1輛，取得收入100000元，該小轎車(chē)的原值為120000元。 4. 逾期未收回的包裝物押金60000元。 5. 購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)自行車(chē)的各種零部件、原材料，在取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售金額為140000元，注明的稅金23800元。（已比對(duì)認(rèn)證） 6.從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)自行車(chē)的零件，普通發(fā)票上注明的價(jià)款為90000元。 請(qǐng)根據(jù)上述資料計(jì)算： ?（1）當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 ?（2）當(dāng)期的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 ?（3）當(dāng)期應(yīng)納的增值稅。

【業(yè)務(wù)題一】一、目的：練習(xí)一般納稅企業(yè)的業(yè)務(wù)核算。二、資料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×19年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)1日，向銀行借入100000元，年利率為6%，期限為5個(gè)月，到期一次還本付息。該企業(yè)按季計(jì)提利息，9月30日連本帶息一次償還。(2)銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人企業(yè)產(chǎn)品一批，價(jià)款為26000元，增值稅額3380元，收到對(duì)方開(kāi)具的銀行匯票一張。(3)經(jīng)計(jì)算，5月份應(yīng)付生產(chǎn)工人薪酬13500元，車(chē)間管理人員薪酬8000元，廠部管理人員薪酬6000元，在建工程人員薪酬5000元。(4)假設(shè)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為3%,采用實(shí)際成本核算原材料，本期購(gòu)入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，增值稅額為13000元。該企業(yè)開(kāi)出商業(yè)承兌匯票，材料尚未到達(dá)。該企業(yè)本期銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)出普通發(fā)票，其價(jià)款為160062元，貨款尚未收到。三、要求：根據(jù)以上資料，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

華立工廠為增值稅一般納稅人，主要從事日化用品的生產(chǎn)，本年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日，銷(xiāo)售給天力公司A產(chǎn)品750件，開(kāi)具普通發(fā)票，含稅金額為73450元，已用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清;(2)11日，向本市輝明工廠購(gòu)進(jìn)B材料1000千克，單價(jià)為5元/千克，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，并收到對(duì)方公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，但款項(xiàng)尚未支付;(3)16日，該工廠上月購(gòu)入的一批原材料被盜，其賬面價(jià)值為14000元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出;(4)27日，華立工廠決定將批自產(chǎn)日化用品通過(guò)縣級(jí)人民政府向某地災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)，該批日化用品的成本為50萬(wàn)元，市場(chǎng)不含增值稅價(jià)為60萬(wàn)元。已知:上述扣稅憑證當(dāng)月已通過(guò)認(rèn)證或比對(duì)。問(wèn)題:(1)按照業(yè)務(wù)順序，分別寫(xiě)出5月各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增值稅會(huì)計(jì)處理;(15分)(2)華立工廠下設(shè)多個(gè)銷(xiāo)售公司，其中甲銷(xiāo)售公司現(xiàn)為增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元(不含稅),會(huì)計(jì)核算制度比健金。符會(huì)轉(zhuǎn)化大為增值稅般納積人的條件.該銷(xiāo)售公司本年從般納稅人處購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目總金額為70萬(wàn)元(不含稅)。請(qǐng)從納稅等劃角度說(shuō)明該公司是否應(yīng)轉(zhuǎn)為般納稅人，井闡述理由(不考慮企

華立工廠為增值稅一般納稅人，主要從事日化用品的生產(chǎn)，本年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)8日，銷(xiāo)售給天力公司A產(chǎn)品750件，開(kāi)具普通發(fā)票，含稅金額為73450元，已用轉(zhuǎn)賬支票結(jié)清;(2)11日，向本市輝明工廠購(gòu)進(jìn)B材料1000千克，單價(jià)為5元/千克，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，并收到對(duì)方公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，但款項(xiàng)尚未支付;(3)16日，該工廠上月購(gòu)入的一批原材料被盜，其賬面價(jià)值為14000元。報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出;(4)27日，華立工廠決定將批自產(chǎn)日化用品通過(guò)縣級(jí)人民政府向某地災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)，該批日化用品的成本為50萬(wàn)元，市場(chǎng)不含增值稅價(jià)為60萬(wàn)元。已知:上述扣稅憑證當(dāng)月已通過(guò)認(rèn)證或比對(duì)。問(wèn)題:(1)按照業(yè)務(wù)順序，分別寫(xiě)出5月各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的增值稅會(huì)計(jì)處理;(15分)(2)華立工廠下設(shè)多個(gè)銷(xiāo)售公司，其中甲銷(xiāo)售公司現(xiàn)為增值稅小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元(不含稅),會(huì)計(jì)核算制度比健金。符會(huì)轉(zhuǎn)化大為增值稅般納積人的條件.該銷(xiāo)售公司本年從般納稅人處購(gòu)進(jìn)項(xiàng)目總金額為70萬(wàn)元(不含稅)。請(qǐng)從納稅等劃角度說(shuō)明該公司是否應(yīng)轉(zhuǎn)為般納稅人，井闡述理由(不考慮企

【業(yè)務(wù)題一】一、目的：練習(xí)一般納稅企業(yè)的業(yè)務(wù)核算。二、資料：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2×19年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)1日，向銀行借入100000元，年利率為6%，期限為5個(gè)月，到期一次還本付息。該企業(yè)按季計(jì)提利息，9月30日連本帶息一次償還。(2)銷(xiāo)售給小規(guī)模納稅人企業(yè)產(chǎn)品一批，價(jià)款為26000元，增值稅額3380元，收到對(duì)方開(kāi)具的銀行匯票一張。(3)經(jīng)計(jì)算，5月份應(yīng)付生產(chǎn)工人薪酬13500元，車(chē)間管理人員薪酬8000元，廠部管理人員薪酬6000元，在建工程人員薪酬5000元。(4)假設(shè)該企業(yè)為小規(guī)模納稅人企業(yè)，適用的增值稅稅率為3%，采用實(shí)際成本核算原材料，本期購(gòu)入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100000元，增值稅額為13000元。該企業(yè)開(kāi)出商業(yè)承兌匯票，材料尚未到達(dá)。該企業(yè)本期銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，開(kāi)出普通發(fā)票，其價(jià)款為160062元，貨款尚未收到。三、要求：根據(jù)以上資料，編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。