2021年9月，通過市民政局向希望小學(xué)捐贈一批自產(chǎn)桌椅，該批桌椅成本價為50萬元，不含稅市場售價為60萬元。 納稅調(diào)整明細如下： 第一步：自產(chǎn)產(chǎn)品對外捐贈視同銷售納稅調(diào)增＝60－50＝10萬元； 第二步：稅法上的捐贈支出60＋60×13%＝67.8萬元＞會計上的捐贈支出50+60×13%＝57.8萬元，納稅調(diào)減10萬元； 第三步：稅法上的捐贈支出67.8萬元＞捐贈限額337.35×12%＝40.48萬元，超過規(guī)定標準的部分納稅調(diào)增＝67.8－40.48＝27.32萬元； 這個自產(chǎn)產(chǎn)品捐贈出去，會涉及到哪些會計分錄？最后個為什么調(diào)增呢，只是稅法上認可也不是實際上扣除的67.8呀？

4)全年應(yīng)扣除的銷售成本7300萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費70萬元、技術(shù)開發(fā)費60萬元;經(jīng)批準向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營借用期限半年，支付了利息費用24萬元(同期銀行貸款利率為5%)。(5)2019年企業(yè)應(yīng)繳納的稅金及附加為12.5萬元。(6)在“營業(yè)外支出”賬戶中，發(fā)生的通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈50萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元，資助相關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)經(jīng)費40萬元;自然災(zāi)害損失30萬元(取得保險公司賠款5萬元)公司會計小余在2020年初進行2019年所得稅匯算清繳時針對上述會計資料不知道該如何匯算，特別是相關(guān)成本、費用的稅前扣除，哪些能扣除?哪些不能?扣除的標準是什么?請你幫助小余解決他的麻煩。

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：１、取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元；２、發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；會計利潤總額80萬元。３、發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元）；財務(wù)費用60萬元；４、銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；５、營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）；６、計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。要求：1、廣告費的扣除標準2、業(yè)務(wù)招待費的扣除標準①：扣除標準②業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增所得額=3、捐贈支出應(yīng)調(diào)增所得額=4、工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額=5、職工福利費應(yīng)調(diào)增所得額＝6、職工教育經(jīng)費是否可以稅前全額扣除，稅收滯納金是否可以稅前全額扣除，原因是什么。老師都不太會幫我做一下可以嗎

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：１、取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元；２、發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元；會計利潤總額80萬元。３、發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元）；財務(wù)費用60萬元；４、銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）；５、營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）；６、計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。要求：1、廣告費的扣除標準2、業(yè)務(wù)招待費的扣除標準①：扣除標準②業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)增所得額=3、捐贈支出應(yīng)調(diào)增所得額=4、工會經(jīng)費應(yīng)調(diào)增所得額=5、職工福利費應(yīng)調(diào)增所得額＝6、職工教育經(jīng)費是否可以稅前全額扣除，稅收滯納金是否可以稅前全額扣除，原因是什么。老師我都不太會

企業(yè)所得稅甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）取得銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元，非廣告性贊助支出40萬元。（3）通過市體育局向公益體育事業(yè)捐款50萬元，通過市民政局向目標脫貧地區(qū)捐款30萬元用于扶貧，通過公益性社會組織向公益衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬元。（4）繳納增值稅195萬元，繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加合計19.5萬元。（5）按規(guī)定繳納財產(chǎn)保險費90萬元。（6）利潤總額560萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的千分之五；公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素分析回答下列小題。（1）在計算甲公司年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的業(yè)務(wù)招待費支出是（）（2）在計算甲公司年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）（3）計算甲公司年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額（4）計算甲公司應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。