請(qǐng)問一下，勞務(wù)派遣公司既有一般計(jì)數(shù)稅，又有差額征稅（服務(wù)費(fèi)開增票，代收代付開普票），那收入的中確認(rèn)，代收代付的普票是不是也要算收入，同時(shí)代發(fā)放的工資要進(jìn)成本，要與普票的金額相一致，對(duì)嗎？對(duì)于這種代收代付工資的派遣公司什么情況下選一般計(jì)稅呢？2 如果是分包的勞務(wù)派遣公司，是不是只有服務(wù)費(fèi)，用一般計(jì)稅，沒有差額計(jì)稅？ 開票計(jì)收入，收到票計(jì)成本，進(jìn)項(xiàng)可以全部抵扣？ 3 針對(duì)2的情況是不是和人力外包公司的情況是一樣的，可以參照人力外包公司的賬務(wù)處理？ 4 如果公司有幫別的單位請(qǐng)鐘點(diǎn)工，臨時(shí)工，是不是可以根據(jù)銀行付款水單直接入成本，還是需要他們?nèi)ザ悇?wù)代開發(fā)票，才能入賬呢？ 5最后勞務(wù)派遣公司財(cái)務(wù)做賬的注意事項(xiàng)是什 么？比如收到的房租，物業(yè)費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)可抵嗎？

老師，你好我想咨詢下我們公司之前都是做房地產(chǎn)中介代理，代理車位商鋪收取服務(wù)費(fèi)，目前我們公司想從開發(fā)商手中直接把車位購買過來自行銷售，想問下目前經(jīng)營(yíng)范圍是可以的嗎還是需要再增加經(jīng)營(yíng)范圍，以下是我們公司的經(jīng)營(yíng)范圍：商業(yè)管理；物業(yè)管理；房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)服務(wù)；房地產(chǎn)中介服務(wù)；房地產(chǎn)居間代理服務(wù)；房地產(chǎn)咨詢服務(wù)；房地產(chǎn)信息咨詢；房地產(chǎn)租賃經(jīng)營(yíng)；房地產(chǎn)估價(jià)；土地評(píng)估；土地管理服務(wù)；酒店管理；公寓管理；餐飲管理；招商代理；連鎖企業(yè)管理；企業(yè)管理服務(wù)；企業(yè)管理咨詢服務(wù)；企業(yè)形象策劃服務(wù)；招、投標(biāo)咨詢服務(wù)；廣告制作服務(wù)；廣告發(fā)布服務(wù)；廣告設(shè)計(jì)；廣告國內(nèi)外代理服務(wù)；文創(chuàng)產(chǎn)品設(shè)計(jì)；文化活動(dòng)的組織與策劃；企業(yè)營(yíng)銷策劃；會(huì)議、展覽及相關(guān)服務(wù)；建筑勞務(wù)分包；商業(yè)信息咨詢；經(jīng)濟(jì)與商務(wù)咨詢服務(wù)；策劃創(chuàng)意服務(wù)；市場(chǎng)營(yíng)銷策劃服務(wù)；市場(chǎng)調(diào)研服務(wù)。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)）

2.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的貨物適用13%的增值稅稅率，2021年9月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：業(yè)務(wù)一：當(dāng)月銷售A產(chǎn)品取得含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金2.92萬元，約定當(dāng)年12月返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金12萬元。業(yè)務(wù)二：當(dāng)月將自產(chǎn)的B產(chǎn)品贈(zèng)送給乙企業(yè)，B產(chǎn)品生產(chǎn)成本300元，同類產(chǎn)品的含稅價(jià)款350元，成本利潤(rùn)率為10%。業(yè)務(wù)三：當(dāng)月，甲企業(yè)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)，取得不含稅收入800萬元，另外銷售C產(chǎn)品，開具了增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額為22.6萬元。業(yè)務(wù)四：本月從從農(nóng)民手中購進(jìn)小麥，當(dāng)月全部領(lǐng)用加工貨物，收購發(fā)票上注明買價(jià)30萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為3萬元。又從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。業(yè)務(wù)五：2021年9月份購買設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為65萬元，30%的時(shí)間在工會(huì)用于集體福利，70%的時(shí)間在生產(chǎn)車間用于生產(chǎn)；并為生產(chǎn)車間購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明款項(xiàng)為14萬元，為工會(huì)購買交

2.甲生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)的貨物適用13%的增值稅稅率，2021年9月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：業(yè)務(wù)一：當(dāng)月銷售A產(chǎn)品取得含稅銷售額500萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金2.92萬元，約定當(dāng)年12月返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金12萬元。業(yè)務(wù)二：當(dāng)月將自產(chǎn)的B產(chǎn)品贈(zèng)送給乙企業(yè)，B產(chǎn)品生產(chǎn)成本300元，同類產(chǎn)品的含稅價(jià)款350元，成本利潤(rùn)率為10%。業(yè)務(wù)三：當(dāng)月，甲企業(yè)向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)，取得不含稅收入800萬元，另外銷售C產(chǎn)品，開具了增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售額為22.6萬元。業(yè)務(wù)四：本月從從農(nóng)民手中購進(jìn)小麥，當(dāng)月全部領(lǐng)用加工貨物，收購發(fā)票上注明買價(jià)30萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為3萬元。又從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。業(yè)務(wù)五：2021年9月份購買設(shè)備一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額為65萬元，30%的時(shí)間在工會(huì)用于集體福利，70%的時(shí)間在生產(chǎn)車間用于生產(chǎn)；并為生產(chǎn)車間購買原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明款項(xiàng)為14萬元，為工會(huì)購買交

場(chǎng)一、單項(xiàng)選擇題1.消費(fèi)型增值稅的特征包括()。A當(dāng)期購入固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除B.法定增值額大于理論增值額C.直接以增值額作為計(jì)稅依據(jù)D.法定增值額等于理論增值額2.下列有關(guān)增值稅應(yīng)稅服務(wù)的表述，不正確的是()。A納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅B.納稅人提供運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅C.融資性售后回租服務(wù)，按照“貸款服務(wù)"繳納增值稅D.賓館提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)的活動(dòng)，按照“不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)”繳納增值稅3.下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是()。A.企業(yè)將購進(jìn)的白酒作為福利發(fā)放給職工B.企業(yè)將上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室C.企業(yè)將委托加工的貨物贈(zèng)送給關(guān)聯(lián)企業(yè)D企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料4.按現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的是()。A.以舊換新方式銷售彩電，以新彩電售價(jià)扣除舊彩電作價(jià)后的余額作為計(jì)稅依據(jù)B折扣銷售方式，以在同一張發(fā)票金額欄上注明的銷售額扣除折扣額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)C.還本銷售方式，以售價(jià)扣除還本支出