老師，您好！2021年我司工資薪金發(fā)放100萬(wàn)元，福利費(fèi)可使用14萬(wàn)元。2021年我司已發(fā)生使用福利費(fèi)10萬(wàn)元，年末因某些原因，未及時(shí)取得發(fā)票，故額外計(jì)提福利費(fèi)3萬(wàn)元。若2022年5月匯算前，此3萬(wàn)仍然未取得發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)，這3萬(wàn)元所得稅需要調(diào)增嗎？

甲公司為一般納稅企業(yè)，適用增值稅率為13%。2021年2月以銀行存款購(gòu)入設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款380萬(wàn)元，增值稅49.4萬(wàn)元，運(yùn)雜費(fèi)6.6萬(wàn)元，立即投入安裝。安裝中領(lǐng)用工程物資76萬(wàn)元（不含增值稅），領(lǐng)用原材料的實(shí)際成本為16萬(wàn)元;領(lǐng)用庫(kù)存商品的實(shí)際成本為18萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)20萬(wàn)元，安裝完畢投入使用，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用6年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。要求：(1)計(jì)算安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀志時(shí)固定資產(chǎn)的成本,(2)假定2021年4月10日安裝完華達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用平均年限法計(jì)算2021年、2022年的年折舊額(3)假定2021年9月10日安裝完畢預(yù)定可使用狀態(tài)，采用年數(shù)總和法計(jì)算2021年、2022年年折舊額。(4)假定2021年12月10日安裝完華預(yù)定可使用狀態(tài),采用雙倍余額遞減法計(jì)算2022年、2023年年折舊額。

（三）乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，增值稅采用一般納稅人方法核算。于2020年11月接受一項(xiàng)設(shè)備安裝服務(wù)，預(yù)計(jì)安裝期15個(gè)月，自2020年12月1日開(kāi)始履行合同履約義務(wù)。合同收入200萬(wàn)元，合同預(yù)計(jì)總成本160萬(wàn)元。2020年，預(yù)收合同款30萬(wàn)元，2021年收取合同進(jìn)度款160萬(wàn)元，余款在安裝服務(wù)完成時(shí)收取。2020發(fā)生合同成本40萬(wàn)元，2021年發(fā)生合同成本100萬(wàn)元，2022年1-2月發(fā)生合同成本20萬(wàn)元，各年發(fā)生成本假定均以銀行存款支付。乙公司按年確認(rèn)安裝服務(wù)收入，采用投入法計(jì)量合同履約進(jìn)度。收款時(shí)需開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票即產(chǎn)生納稅義務(wù)。要求：(1）分別計(jì)算2020年、2021年和2022年的合同履約進(jìn)度，并按履約進(jìn)度確認(rèn)各年?duì)I業(yè)文入。(2）編制2021年發(fā)生履約成本、確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入、開(kāi)具發(fā)票及收款、結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本的會(huì)計(jì)分錄

乙公司接受委托，于2021年8月1日為客戶研制一項(xiàng)新產(chǎn)品，為期2年，合同總收入100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)開(kāi)發(fā)完成此項(xiàng)目總成本為30萬(wàn)元，按成本法計(jì)算履約 一 2021年12月31日．乙公司預(yù)收賬款30萬(wàn)元，發(fā)生成本15萬(wàn)元（假該項(xiàng)目發(fā)生的實(shí)際成本均用銀行存款支付）;2022年12月31日，預(yù)賬50萬(wàn)元發(fā)生成本10萬(wàn)元 2023年7月31日，項(xiàng)目如期完工驗(yàn)收，發(fā)生成本5萬(wàn)元，剩余款項(xiàng)收到。【要求】確認(rèn)收入并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

乙公司接受委托，于2021年8月1日為客戶研制一項(xiàng)新產(chǎn)品，為期2年，合同總收入100萬(wàn)元，預(yù)計(jì)開(kāi)發(fā)完成此項(xiàng)目總成本為30萬(wàn)元，按成本法計(jì)算履約進(jìn)度。2021年12月31日.乙公司預(yù)收賬款30萬(wàn)元，發(fā)生成本15萬(wàn)元(假該項(xiàng)目發(fā)生的實(shí)際成本均用銀行存款支付);2022年12月31日，預(yù)賬50萬(wàn)元發(fā)生成本10萬(wàn)元2023年7月31日，項(xiàng)目如期完工驗(yàn)收，發(fā)生成本5萬(wàn)元，剩余款項(xiàng)收到?！疽蟆看_認(rèn)收入并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。