老師，您好！2021年我司工資薪金發(fā)放100萬元，福利費(fèi)可使用14萬元。2021年我司已發(fā)生使用福利費(fèi)10萬元，年末因某些原因，未及時取得發(fā)票，故額外計提福利費(fèi)3萬元。若2022年5月匯算前，此3萬仍然未取得發(fā)票。請問，這3萬元所得稅需要調(diào)增嗎？

甲公司為一般納稅企業(yè)，適用增值稅率為13%。2021年2月以銀行存款購入設(shè)備一臺，價款380萬元，增值稅49.4萬元，運(yùn)雜費(fèi)6.6萬元，立即投入安裝。安裝中領(lǐng)用工程物資76萬元（不含增值稅），領(lǐng)用原材料的實(shí)際成本為16萬元;領(lǐng)用庫存商品的實(shí)際成本為18萬元，市場售價20萬元，安裝完畢投入使用，該設(shè)備預(yù)計使用6年，預(yù)計凈殘值為20萬元。要求：(1)計算安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀志時固定資產(chǎn)的成本,(2)假定2021年4月10日安裝完華達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，采用平均年限法計算2021年、2022年的年折舊額(3)假定2021年9月10日安裝完畢預(yù)定可使用狀態(tài)，采用年數(shù)總和法計算2021年、2022年年折舊額。(4)假定2021年12月10日安裝完華預(yù)定可使用狀態(tài),采用雙倍余額遞減法計算2022年、2023年年折舊額。

（三）乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，增值稅采用一般納稅人方法核算。于2020年11月接受一項設(shè)備安裝服務(wù)，預(yù)計安裝期15個月，自2020年12月1日開始履行合同履約義務(wù)。合同收入200萬元，合同預(yù)計總成本160萬元。2020年，預(yù)收合同款30萬元，2021年收取合同進(jìn)度款160萬元，余款在安裝服務(wù)完成時收取。2020發(fā)生合同成本40萬元，2021年發(fā)生合同成本100萬元，2022年1-2月發(fā)生合同成本20萬元，各年發(fā)生成本假定均以銀行存款支付。乙公司按年確認(rèn)安裝服務(wù)收入，采用投入法計量合同履約進(jìn)度。收款時需開具增值稅專用發(fā)票，開具發(fā)票即產(chǎn)生納稅義務(wù)。要求：(1）分別計算2020年、2021年和2022年的合同履約進(jìn)度，并按履約進(jìn)度確認(rèn)各年營業(yè)文入。(2）編制2021年發(fā)生履約成本、確認(rèn)營業(yè)收入、開具發(fā)票及收款、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本的會計分錄

乙公司接受委托，于2021年8月1日為客戶研制一項新產(chǎn)品，為期2年，合同總收入100萬元，預(yù)計開發(fā)完成此項目總成本為30萬元，按成本法計算履約 一 2021年12月31日．乙公司預(yù)收賬款30萬元，發(fā)生成本15萬元（假該項目發(fā)生的實(shí)際成本均用銀行存款支付）;2022年12月31日，預(yù)賬50萬元發(fā)生成本10萬元 2023年7月31日，項目如期完工驗收，發(fā)生成本5萬元，剩余款項收到。【要求】確認(rèn)收入并編制相關(guān)會計分錄。

乙公司接受委托，于2021年8月1日為客戶研制一項新產(chǎn)品，為期2年，合同總收入100萬元，預(yù)計開發(fā)完成此項目總成本為30萬元，按成本法計算履約進(jìn)度。2021年12月31日.乙公司預(yù)收賬款30萬元，發(fā)生成本15萬元(假該項目發(fā)生的實(shí)際成本均用銀行存款支付);2022年12月31日，預(yù)賬50萬元發(fā)生成本10萬元2023年7月31日，項目如期完工驗收，發(fā)生成本5萬元，剩余款項收到?！疽蟆看_認(rèn)收入并編制相關(guān)會計分錄。