1．“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額； 　　2．“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額； 　　3．“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應(yīng)交增值稅額； 　　4．“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月應(yīng)交未交或多交的增值稅額； 　　5．“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額； 　　6．“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄，記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額； 　　7．“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額； 　　8．“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額； 　　9．“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

可以看下 http://kjs.mof.gov.cn/zhengcefabu/201612/t20161212_2479869.htm 關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知 財會[2016]22號

我問的是為什么是借方科目，老師回答這個問題就可以，謝謝

你好 這個同比應(yīng)付賬款? 預(yù)先支付或支付了 或是抵消的 是需要做在借方 或是這些科目那些您對其借方有疑問 我給您舉例說明 前面說的文件中有業(yè)務(wù)的例子和分錄

采購等業(yè)務(wù)進項稅額允許抵扣的賬務(wù)處理。一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，按應(yīng)計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)的金額， 借記“在途物資”或“原材料”、“庫存商品”、“生產(chǎn)成本”、“無形資產(chǎn)”、“固定資產(chǎn)”、“管理費用”等科目， 貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。 此時有差額 那么是 差額是稅金 按當月已認證的可抵扣增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額)”科目，按當月未認證的可抵扣增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——待認證進項稅額”科目，

老師解釋下轉(zhuǎn)出未交增值稅和已交稅金為什么是借方科目

你好 已交稅金使用是交納當月應(yīng)交增值稅，這個咱們知道稅金一般是次月申報繳納 但是有時候有些業(yè)務(wù)，比如輔導(dǎo)期增票或是信用不好企業(yè)增票時候，需要預(yù)交后才可以 這樣就是預(yù)交? 相當于預(yù)付款 是借方 企業(yè)交納當月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“銀行存款”科目。 　

轉(zhuǎn)出未交增值稅 是在需要繳納稅金時候使用? 交完稅的話 那么下月的增值稅需要重新計算 這個借方更多是調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)的情況 類似應(yīng)付賬款調(diào)整轉(zhuǎn)平或是類似計提稅費時候的稅金及附加科目 月度終了，企業(yè)應(yīng)當將當月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。對于當月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目；對于當月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。

老師，你寫的轉(zhuǎn)出未交增值稅，還是看不出是借方科目；

你好 稅局默認企業(yè)是應(yīng)該交稅 那么應(yīng)該交稅是負債，貸方吧 但為了以后月份可以好調(diào)整從0開始算 要做借方的調(diào)整 所以是借方? 這個是為了調(diào)整而產(chǎn)生的科目 所以 借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目， 貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目； 此時應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅二級科目余額是0 以后繳納 借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目； 貸：銀行存款 這樣應(yīng)交稅費——未交增值稅余額是0 這樣以后就都從0開始考慮計算

借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目， 貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目； 此時應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅二級，科目余額是0，這里說的科目余額是0是啥意思呢

你好 不知您了解增值稅留底不？ 增值稅計算交稅是當期銷項-當前進項-之前留底 留底本質(zhì)是進項稅 是之前沒有抵扣完的進項 之前留底是進項稅科目里 假設(shè)本月銷項60 進項40 之留底5 那么本月需要交稅=60-40-5=15

銷項 進項是應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的三級科目 在調(diào)整前?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅余額是貸方15 這樣為了以后好核算稅金 也為了以后稅局好檢查你 借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”15， 貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目15； 這時候?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅余額是原來貸15-借方發(fā)生額=0

這個跟增值稅留抵有什么關(guān)系呢，

就是舉例子舉例全面一些 因為留底是實際業(yè)務(wù)常見的 要是不留底也是一樣的

哇哦，老師，講得很清晰啊