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當年簽訂銷售合同銷售藥品共計12000萬元（不含稅）；購進原材料，簽訂的購貨合同注明購貨金額3000萬元（不含稅），取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅進項稅額490萬元，原料全部驗收入庫；簽訂運輸合同支付購貨的不含稅運輸費用30萬元，取得承運企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；簽訂農(nóng)副產(chǎn)品購銷合同收購農(nóng)民種植的中草藥原藥，開具的經(jīng)主管稅務機關批準使用的收購發(fā)票上注明買價累計400萬元；另外，本廠醫(yī)務室直接領用了自產(chǎn)的20萬元（按同類不含稅價格計算）藥品，對應的成本核算在銷售產(chǎn)品成本中。全年應扣除的銷售產(chǎn)品成本7800萬元，發(fā)生銷售費用1600萬元，發(fā)生財務費用300萬元（含12月份開工的不動產(chǎn)在建工程發(fā)生的銀行借款利息5萬元），發(fā)生管理費用900萬元。(1)計算該企業(yè)2021年應繳納的增值稅。(2)計算該企業(yè)財務費用應調(diào)整的應納稅所得額。

2023-01-05 11:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-01-05 11:41

學員你好，分錄如下 (1)計算該企業(yè)2021年應繳納的增值稅。進項/490+30*0.09+400*0.1=532.7 銷項=20*0.13+12000*0.13=1562.6 應交=1562.6-532.7=1029.9 (2)計算該企業(yè)財務費用應調(diào)整的應納稅所得額。

齊紅老師解答 2023-01-05 11:42

計算該企業(yè)財務費用應調(diào)整的應納稅所得額調(diào)增5萬

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