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演示賬套

2022年1月1日，甲公司與乙公司簽訂大型發(fā)電設(shè)備銷售及為期十年的技術(shù)服務(wù)合同，合同總價(jià)12000萬(wàn)元（不含稅），發(fā)電設(shè)備庫(kù)存成本1200萬(wàn)，技術(shù)服務(wù)估計(jì)總成本6000萬(wàn)，設(shè)備安裝成本100萬(wàn)。該設(shè)備單獨(dú)銷售時(shí)價(jià)格3333萬(wàn)元(不含稅)，技術(shù)服務(wù)單獨(dú)提供10000萬(wàn)元（不含稅）。公司增值稅率9%。1月1日，設(shè)備交付，但約定由甲公司安裝調(diào)試完畢后，乙公司方簽收并付部分合同款，其余合同款項(xiàng)分十年于每年底平均支付。1月31日，設(shè)備安裝調(diào)試完畢，并耗費(fèi)人工20萬(wàn)，材料80萬(wàn)，乙公司簽收并付款4360萬(wàn)元。技術(shù)服務(wù)在設(shè)備安裝調(diào)試完畢后即行開(kāi)始，甲公司按產(chǎn)出法確認(rèn)履約進(jìn)度。2022年2月,甲公司提供技術(shù)服務(wù)耗費(fèi)成本人工費(fèi)50萬(wàn)元。2022年3月，甲公司提供技術(shù)服務(wù)耗費(fèi)人工成本30萬(wàn)元。要求：（1）完成1月1日發(fā)出設(shè)備的會(huì)計(jì)處理；（2）完成1月31日交付設(shè)備并收款的會(huì)計(jì)處理；（3）完成2月及3月的技術(shù)服務(wù)會(huì)計(jì)處理。

2022-12-23 20:37

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-23 20:51

同學(xué)，你好！請(qǐng)稍等~正在計(jì)算中~

快賬用戶2885 追問(wèn) 2022-12-23 21:44

老師好了嗎

齊紅老師解答 2022-12-23 21:45

（1）完成1月1日發(fā)出設(shè)備的會(huì)計(jì)處理；銷售設(shè)備和提供技術(shù)服務(wù)屬于兩項(xiàng)單項(xiàng)履約義務(wù)。 12000*3333/(3333%2B10000)=3000萬(wàn)元 12000*10000/13333=9000萬(wàn)元借：發(fā)出商品 ?3000 ????貸：庫(kù)存商品 3000 （1）完成1月31日交付設(shè)備并收款的會(huì)計(jì)處理；借：銀行存款 4360 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000 ????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 390 合同負(fù)債 970 借：合同履約成本 100 應(yīng)付職工薪酬/原材料等 100 ??（安裝成本）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?1400 ???貸：發(fā)出商品 1200 ???????合同履約成本 100 ? ???????應(yīng)付職工薪酬 20 ???????原材料 80 （2）完成2月及3月的技術(shù)服務(wù)會(huì)計(jì)處理。 2月的履約進(jìn)度=50/6000=0.0083 借：合同負(fù)債 ?81.42 ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ?74.7 ????0.0083*9000=74.7 ?????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 6.72 借：合同履約成本 50 應(yīng)付職工薪酬 50 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?50 ???貸:合同履約成本 50 3月的履約進(jìn)度=80/6000=0.0133 借：合同負(fù)債 ?49.05 ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ??45 ??? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）45*0.09=4.05 借：合同履約成本 30 應(yīng)付職工薪酬 30 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?30 ???貸:合同履約成本 30 ? 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力，就會(huì)看到不一樣的自己，加油！

快賬用戶2885 追問(wèn) 2022-12-23 22:24

A公司于2016年1月2日以銀行存款11 913.24萬(wàn)元購(gòu)入B公司于2015年1月1日發(fā)行的4年期債券一批，債券面值12 000萬(wàn)元，票面利率4%，每年1月5日支付上年度的利息，到期日為2019年1月1日，到期一次歸還本金和最后一次利息。A公司購(gòu)入債券時(shí)，另支付相關(guān)稅費(fèi)240萬(wàn)元。A公司購(gòu)入債券后是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，劃分為債權(quán)投資，購(gòu)入債券的實(shí)際利率為5%，假定A公司按年計(jì)提利息。
要求：分別編制A公司2016年1月2日、1月5日的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；
⑵ 分別編制A公司2016年12月31日、2013年1月5日的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；
⑶ 編制A公司2019年1月1日的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

齊紅老師解答 2022-12-24 09:15

同學(xué)，你好！這是另一道題嗎？

快賬用戶2885 追問(wèn) 2022-12-24 12:02

是另一道題

齊紅老師解答 2022-12-24 12:11

同學(xué)，你好！為了保證您的新的問(wèn)題可以保質(zhì)保量盡快的得到回復(fù)，您可以通過(guò)會(huì)計(jì)問(wèn)進(jìn)行提問(wèn)。謝謝！