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2022年1月1日,甲公司與乙公司簽訂大型發(fā)電設備銷售及為期十年的技術服務合同,合同總價12000萬元(不含稅),發(fā)電設備庫存成本1200萬,技術服務估計總成本6000萬,設備安裝成本100萬。該設備單獨銷售時價格3333萬元(不含稅),技術服務單獨提供10000萬元(不含稅)。公司增值稅率9%。1月1日,設備交付,但約定由甲公司安裝調試完畢后,乙公司方簽收并付部分合同款,其余合同款項分十年于每年底平均支付。1月31日,設備安裝調試完畢,并耗費人工20萬,材料80萬,乙公司簽收并付款4360萬元。技術服務在設備安裝調試完畢后即行開始,甲公司按產(chǎn)出法確認履約進度。2022年2月,甲公司提供技術服務耗費成本人工費50萬元。2022年3月,甲公司提供技術服務耗費人工成本30萬元。 要求:(1)完成1月1日發(fā)出設備的會計處理; (2)完成1月31日交付設備并收款的會計處理; (3)完成2月及3月的技術服務會計處理。

2022-12-23 20:37
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-12-23 20:51

同學,你好! 請稍等~正在計算中~

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快賬用戶2885 追問 2022-12-23 21:44

老師好了嗎

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齊紅老師 解答 2022-12-23 21:45

(1)完成1月1日發(fā)出設備的會計處理; 銷售設備和提供技術服務屬于兩項單項履約義務。 12000*3333/(3333%2B10000)=3000萬元 12000*10000/13333=9000萬元 借:發(fā)出商品 ?3000 ????貸:庫存商品 3000 (1)完成1月31日交付設備并收款的會計處理; 借:銀行存款 4360 貸:主營業(yè)務收入3000 ????應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 390 合同負債 970 借:合同履約成本 100 應付職工薪酬/原材料等 100 ??(安裝成本) 借:主營業(yè)務成本 ?1400 ???貸:發(fā)出商品 1200 ???????合同履約成本 100 ? ???????應付職工薪酬 20 ???????原材料 80 (2)完成2月及3月的技術服務會計處理。 2月的履約進度=50/6000=0.0083 借:合同負債 ?81.42 ?貸:主營業(yè)務收入 ?74.7 ????0.0083*9000=74.7 ?????應交稅費-應交增值稅(銷項稅額) 6.72 借:合同履約成本 50 應付職工薪酬 50 借:主營業(yè)務成本 ?50 ???貸:合同履約成本 50 3月的履約進度=80/6000=0.0133 借:合同負債 ?49.05 ?貸:主營業(yè)務收入 ??45 ??? ?應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)45*0.09=4.05 借:合同履約成本 30 應付職工薪酬 30 借:主營業(yè)務成本 ?30 ???貸:合同履約成本 30 ? 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力,就會看到不一樣的自己,加油!

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快賬用戶2885 追問 2022-12-23 22:24

A公司于2016年1月2日以銀行存款11 913.24萬元購入B公司于2015年1月1日發(fā)行的4年期債券一批,債券面值12 000萬元,票面利率4%,每年1月5日支付上年度的利息,到期日為2019年1月1日,到期一次歸還本金和最后一次利息。A公司購入債券時,另支付相關稅費240萬元。A公司購入債券后是以收取合同現(xiàn)金流量為目標,劃分為債權投資,購入債券的實際利率為5%,假定A公司按年計提利息。
要求:分別編制A公司2016年1月2日、1月5日的相關會計分錄;
⑵ 分別編制A公司2016年12月31日、2013年1月5日的相關會計分錄;
⑶ 編制A公司2019年1月1日的相關會計分錄。

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齊紅老師 解答 2022-12-24 09:15

同學,你好! 這是另一道題嗎?

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快賬用戶2885 追問 2022-12-24 12:02

是另一道題

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齊紅老師 解答 2022-12-24 12:11

同學,你好! 為了保證您的新的問題可以保質保量盡快的得到回復,您可以通過會計問進行提問。謝謝!

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