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2022年1月1日,甲公司與乙公司簽訂大型發(fā)電設(shè)備銷售及為期十年的技術(shù)服務(wù)合同,合同總價(jià)12000萬(wàn)元(不含稅),發(fā)電設(shè)備庫(kù)存成本1200萬(wàn),技術(shù)服務(wù)估計(jì)總成本6000萬(wàn),設(shè)備安裝成本100萬(wàn)。該設(shè)備單獨(dú)銷售時(shí)價(jià)格3333萬(wàn)元(不含稅),技術(shù)服務(wù)單獨(dú)提供10000萬(wàn)元(不含稅)。公司增值稅率9%。1月1日,設(shè)備交付,但約定由甲公司安裝調(diào)試完畢后,乙公司方簽收并付部分合同款,其余合同款項(xiàng)分十年于每年底平均支付。1月31日,設(shè)備安裝調(diào)試完畢,并耗費(fèi)人工20萬(wàn),材料80萬(wàn),乙公司簽收并付款4360萬(wàn)元。技術(shù)服務(wù)在設(shè)備安裝調(diào)試完畢后即行開(kāi)始,甲公司按產(chǎn)出法確認(rèn)履約進(jìn)度。2022年2月,甲公司提供技術(shù)服務(wù)耗費(fèi)成本人工費(fèi)50萬(wàn)元。2022年3月,甲公司提供技術(shù)服務(wù)耗費(fèi)人工成本30萬(wàn)元。 要求:(1)完成1月1日發(fā)出設(shè)備的會(huì)計(jì)處理; (2)完成1月31日交付設(shè)備并收款的會(huì)計(jì)處理; (3)完成2月及3月的技術(shù)服務(wù)會(huì)計(jì)處理。

2022-12-23 20:37
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2022-12-23 20:51

同學(xué),你好! 請(qǐng)稍等~正在計(jì)算中~

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快賬用戶2885 追問(wèn) 2022-12-23 21:44

老師好了嗎

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齊紅老師 解答 2022-12-23 21:45

(1)完成1月1日發(fā)出設(shè)備的會(huì)計(jì)處理; 銷售設(shè)備和提供技術(shù)服務(wù)屬于兩項(xiàng)單項(xiàng)履約義務(wù)。 12000*3333/(3333%2B10000)=3000萬(wàn)元 12000*10000/13333=9000萬(wàn)元 借:發(fā)出商品 ?3000 ????貸:庫(kù)存商品 3000 (1)完成1月31日交付設(shè)備并收款的會(huì)計(jì)處理; 借:銀行存款 4360 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000 ????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 390 合同負(fù)債 970 借:合同履約成本 100 應(yīng)付職工薪酬/原材料等 100 ??(安裝成本) 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?1400 ???貸:發(fā)出商品 1200 ???????合同履約成本 100 ? ???????應(yīng)付職工薪酬 20 ???????原材料 80 (2)完成2月及3月的技術(shù)服務(wù)會(huì)計(jì)處理。 2月的履約進(jìn)度=50/6000=0.0083 借:合同負(fù)債 ?81.42 ?貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ?74.7 ????0.0083*9000=74.7 ?????應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6.72 借:合同履約成本 50 應(yīng)付職工薪酬 50 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?50 ???貸:合同履約成本 50 3月的履約進(jìn)度=80/6000=0.0133 借:合同負(fù)債 ?49.05 ?貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ??45 ??? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)45*0.09=4.05 借:合同履約成本 30 應(yīng)付職工薪酬 30 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 ?30 ???貸:合同履約成本 30 ? 希望可以幫助到您O(∩_∩)O~ 每天努力,就會(huì)看到不一樣的自己,加油!

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快賬用戶2885 追問(wèn) 2022-12-23 22:24

A公司于2016年1月2日以銀行存款11 913.24萬(wàn)元購(gòu)入B公司于2015年1月1日發(fā)行的4年期債券一批,債券面值12 000萬(wàn)元,票面利率4%,每年1月5日支付上年度的利息,到期日為2019年1月1日,到期一次歸還本金和最后一次利息。A公司購(gòu)入債券時(shí),另支付相關(guān)稅費(fèi)240萬(wàn)元。A公司購(gòu)入債券后是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo),劃分為債權(quán)投資,購(gòu)入債券的實(shí)際利率為5%,假定A公司按年計(jì)提利息。
要求:分別編制A公司2016年1月2日、1月5日的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄;
⑵ 分別編制A公司2016年12月31日、2013年1月5日的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄;
⑶ 編制A公司2019年1月1日的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

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齊紅老師 解答 2022-12-24 09:15

同學(xué),你好! 這是另一道題嗎?

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快賬用戶2885 追問(wèn) 2022-12-24 12:02

是另一道題

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齊紅老師 解答 2022-12-24 12:11

同學(xué),你好! 為了保證您的新的問(wèn)題可以保質(zhì)保量盡快的得到回復(fù),您可以通過(guò)會(huì)計(jì)問(wèn)進(jìn)行提問(wèn)。謝謝!

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