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演示賬套

某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年的相關財務數(shù)據(jù)1）全年產(chǎn)品銷售收入68000萬元，產(chǎn)品銷售成本45800萬元，稅金及附加9250萬元，2）銷售費用3600萬元，3）管理費用2900萬元，其中，業(yè)務招待費280萬元，新技術開發(fā)費用100萬元，4）財務費用870萬元，5）營業(yè)外收入320萬元以及直接投資其他居民企業(yè)分回的股息收入550萬元，6）營業(yè)外支出1050萬元，其中含該企業(yè)通過省教育廳向某山區(qū)小學捐款800萬元，稅收滯納金20萬元，7）成本費用中該年度實際發(fā)生的工資費用3000萬元，職工福利費480萬元，職工工會經(jīng)費90萬元，職工教育經(jīng)費70萬元要求計算2021年度應繳納的企業(yè)所得稅

2022-12-23 09:35

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-12-23 09:38

您好解答如下利潤總額=68000-45800-9250-3600-2900-870%2B320-1050=4850 招待費限額1=68000*0.005=340? 限額2=280*60%=168? 調(diào)增112萬元技術研發(fā)費調(diào)減75萬元股息收入調(diào)減550萬元捐贈限額=4850*12%=582? 調(diào)增218萬元稅收滿納金調(diào)增20萬元福利費限額=3000*14%=420? 調(diào)增40萬元工費經(jīng)費限額=3000*2%=60? 調(diào)增30萬元教育經(jīng)費限額=3000*8%=240? 不調(diào)整應納稅所得額=4850%2B112-75-550%2B218%2B20%2B40%2B30=4645 所得稅=4645*25%=1161.25