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天逸公司適用的所得稅稅率為25%,2021年3月31日,天逸公司董事會(huì)決定將其固定資產(chǎn)的折舊年限由10年調(diào)整為6年,該項(xiàng)變更自2021年4月1日起執(zhí)行。上述管理用固定資產(chǎn)系2018年12月購(gòu)入,成本為1000萬(wàn)元,采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù) 計(jì)凈殘值為0。稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)的計(jì)稅年限為10年。 (1)判斷該項(xiàng)變更屬于會(huì)計(jì)政策變更還是會(huì)計(jì)估計(jì)變更 (2) 計(jì)算,該固定資產(chǎn)至2021年3月31日的累積折舊額 (3)計(jì)算,該固定資產(chǎn)至2021年3月31日的帳面價(jià)值 (4)計(jì)算,該固定資產(chǎn)從2021年4月1日至2021年12月13日計(jì)提的折舊額 (5)計(jì)算,該固定資產(chǎn)2021年計(jì)提的折舊額 (6)計(jì)算,該固定資產(chǎn)2021年按照稅法規(guī)定計(jì)算的折舊額 (7)計(jì)算該項(xiàng)變更形成的遞延所得稅資產(chǎn) (8)跡象該項(xiàng)變更對(duì)天意公司2021年凈利潤(rùn)的影響,減少用-表示。 希望老師能幫我解答此題,只需要計(jì)算結(jié)果的具體金額,不需要過程。

2022-12-23 08:44
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-12-23 09:05

同學(xué)您好,請(qǐng)稍等稍等哦

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快賬用戶4210 追問 2022-12-23 09:46

老師,請(qǐng)問有思路了嗎

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齊紅老師 解答 2022-12-23 09:52

1會(huì)計(jì)估計(jì)變更 2累計(jì)折舊=1000/10/12*27=225 3賬面價(jià)值=1000-225=775 4折舊=775/(12*6-27)*9=155 5折舊=1000/10/12*3%2B155=180 6折舊=1000/10=100 7遞延所得稅資產(chǎn)=((1000-1000/10*3)-(775-155))*0.25=20 8減少凈利潤(rùn)=(155-1000/10/12*9)*0.75=60 同學(xué),期待你的五星好評(píng)哦!

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齊紅老師 解答 2022-12-23 10:42

同學(xué),期待你的五星好評(píng)哦!

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