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演示賬套

A、B公司均為一般納稅人企業(yè)，2021年4月3日A公司從B公司購買一批建材，取得B公司開具增值稅專用發(fā)票1張不含稅金額為70萬元，發(fā)票已認證，款未付，另外找小規(guī)模C公司，購買輔助材料，取得增值稅專用發(fā)票一張2.02萬元（其中稅額0.02萬)，銀行已支付；2021年4月12日將建材及輔材全部銷售，售價95萬元（不含增值稅），貨款銀行已收。要求：根據(jù)上述經營情況編制A公司相關會計分錄（單位萬元）。若3月底留抵稅額為2萬，請問4月份應繳納多少增值稅及附加稅并做出相關分錄。

2022-12-20 13:54

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-12-20 14:07

你好 4月份應繳納的增值稅=95萬*13%—70萬*13%—0.02萬—2萬附加稅=增值稅*附加稅稅率借：庫存商品，應交稅費—應交增值稅（進項稅額），??貸：應付賬款借：庫存商品?，應交稅費—應交增值稅（進項稅額），??貸：銀行存款借：銀行存款?，貸：主營業(yè)務收入，??應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）