一、資料：東方有限責任公司12月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 1.從銀行借入短期借款100000元，已存入銀行。 2.從紅河公司購入A、B兩種材料，增值稅專用發(fā)票上列示，A材料的買價為10000元，增值稅為1300元，B材料的買價為20000元，增值稅為2600元，款項尚未支付，材料尚未入庫。 3.車間及行政管理部門領(lǐng)用各種材料，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用A材料12000元、B材料9000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品領(lǐng)用A材料8000元、B材料21000元，車間管理部門領(lǐng)用A材料2000元，行政管理部門領(lǐng)用B材料6000元。 4．以銀行存款支付本月水電費共計8000元，其中生產(chǎn)車間耗用6000元，行政管理部門耗用2000元。 5．銷售甲產(chǎn)品20件，售價每件4000元，款項尚未收到。 6．以現(xiàn)金500元支付銷售上述產(chǎn)品的運費。 7．分配本月工資費用，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人的工資為30000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人的工資為20000元，車間管理人員的工資為4000元，行政管理部門人員的工資為6000元。 8．計提本月車間固定資產(chǎn)的折舊費為8000元，行政管理部門的折舊費為4000元。 9．計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費用，按照生產(chǎn)工人的工資為標準進行分配。 10．以銀行存款支付產(chǎn)品的廣告宣傳費2000元。 11．本月生產(chǎn)的甲、乙產(chǎn)品均已全部完工驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。 12．結(jié)轉(zhuǎn)當月已售產(chǎn)品的銷售成本，甲產(chǎn)品的單位生產(chǎn)成本為1200元。 13．計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的城建稅700元，教育費附加300元。 14．結(jié)轉(zhuǎn)當月的損益。 15．按利潤總額的25％計算應(yīng)交所得稅 ，并予以結(jié)轉(zhuǎn)。 16．計算凈利潤，結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤。 17．按凈利潤的10%提取法定盈余公積，并按凈利潤20%分配給企業(yè)的投資者。 18．將利潤分配其他明細賬戶余額進行結(jié)轉(zhuǎn)。 要求據(jù)此編制會計分錄，若涉及明細科目請在會計分錄中進行反映。

料：光明公司為增值稅一般納稅人，2018年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1從銀行借入5年期的借款2000000元，存入銀行。2.接受宏遠公司投資150000元，存入銀行。3.向宏光公司購入A材料一批，價款500000元，增值稅65000元，運雜費3000元，款項暫欠，材料尚在運輸途中。4.上述A材料已驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本。5.以銀行存款償還以前欠華光公司的貨款70000元。6.本月發(fā)出A材料60000元。其中生產(chǎn)產(chǎn)品40000元，車間一般耗用15000元，管理部門領(lǐng)用5000元。7.結(jié)算職工薪酬150000元，其中生產(chǎn)工人工資80000元，車間管理人員工資30000元，行政管理部門管理人員工資40000元。8.計提固定資產(chǎn)折舊45000元。其中生產(chǎn)車間35000元，管理部門10000元。9.將本月發(fā)生的制造費用80000元結(jié)轉(zhuǎn)到“生產(chǎn)成本”賬戶。10.本月生產(chǎn)的產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其成本200000元。11.以銀行存款支付廣告費30000元。

料：光明公司為增值稅一般納稅人，2018年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1從銀行借入5年期的借款2000000元，存入銀行。2.接受宏遠公司投資150000元，存入銀行。3.向宏光公司購入A材料一批，價款500000元，增值稅65000元，運雜費3000元，款項暫欠，材料尚在運輸途中。4.上述A材料已驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本。5.以銀行存款償還以前欠華光公司的貨款70000元。6.本月發(fā)出A材料60000元。其中生產(chǎn)產(chǎn)品40000元，車間一般耗用15000元，管理部門領(lǐng)用5000元。7.結(jié)算職工薪酬150000元，其中生產(chǎn)工人工資80000元，車間管理人員工資30000元，行政管理部門管理人員工資40000元。8.計提固定資產(chǎn)折舊45000元。其中生產(chǎn)車間35000元，管理部門10000元。9.將本月發(fā)生的制造費用80000元結(jié)轉(zhuǎn)到“生產(chǎn)成本”賬戶。10.本月生產(chǎn)的產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其成本200000元。11.以銀行存款支付廣告費30000元。

資料:大發(fā)公司 2019年12 月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 1.從西北公司購入甲材料,價款 50 000 元,增值稅率 13%.貨款尚未支付。 2.以銀行存款支付上述材料外地運雜費5000元。 3.甲材料已入庫,結(jié)轉(zhuǎn)其實際采購成本。 4.車間領(lǐng)用甲材料 80000元其中:60000元用于生產(chǎn)A產(chǎn)品20000元用于生產(chǎn)B產(chǎn)品:。 5.收到東方公司所欠的貨款 100 000元。 6.從銀行提取現(xiàn)金 80 000 元。 7.以現(xiàn)金支付職工工資 80000元。 8.行政管理人員李華報銷差旅費1200元,原預(yù)借1000元,不足部分以現(xiàn)金支付。 9.用銀行存款支付本月水電費 5000元.其中:車間 3000元,管理部門 2000元。 10.用銀行存款償還已到期的短期借款本金100000元,以及計提的應(yīng)付利息2000元。 11.計提本月固定資產(chǎn)折舊10000元其中:車間使用固定資產(chǎn)折舊8000元,管理部門使用固定資產(chǎn)折舊2000 元。 12.月末分配職工工資費用.A產(chǎn)品工人工資40000元B產(chǎn)品工人工資30000元車間管理人員工資10000元,管理部門職工工資 20000元。 13.本月投產(chǎn)的A產(chǎn)品全部完工并驗收入庫,入庫的A產(chǎn)品為100件，A產(chǎn)品的單位成本為120元。 14.用銀行存款支付廣告費8000元。 15.向大華公司出售A產(chǎn)品1000件每件售價300元增俏稅率13%.款項尚未收到， 16.結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)銷售產(chǎn)品的成本，單位成本為120元，共銷售1000件。 17.按照收入和費用分別結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶余額。當月發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本120000元，管理費用26000元 銷售費用8000元;取得銷售收入共300000元。

祥和公司為增值稅一般納稅人，2021年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 1．從銀行借入期限3年的借款1000000元。 2．接受外單位投入設(shè)備一臺，雙方協(xié)議價150000元，己投入使用。 3．購入甲材料一批，價款50000元，增值稅6500元，運雜費2500元，款項暫欠，材料尚在運輸途中。 4．上述甲材料己到并驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其采購成本。 5．本月發(fā)出材料46000元。其中生產(chǎn)產(chǎn)品40000元，車間一般耗用1000元，管理部門領(lǐng)用5000元。 6．結(jié)算職工薪酬56000元，其中生產(chǎn)產(chǎn)品工人工資30000元，車間管理人員工資10000元，行政管理部門管理人員工資16000。 7．計提固定資產(chǎn)折舊13000元。其中生產(chǎn)車間10000元，行政管理部門3000元。 8．將本月發(fā)生的制造費用結(jié)轉(zhuǎn)到"生產(chǎn)成本"賬戶。 9．本月生產(chǎn)的產(chǎn)品完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其成本。 10．銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票注明的價款為500000元，增值稅為65000元，提貨單和增值稅專用發(fā)票移交購貨0方，款項尚未收到。 11．以銀行存款支付廣告費30000元。 12．計提本月短期借款利息10000元。 13．結(jié)轉(zhuǎn)己銷售商品的成本200000元。 14．將各損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到"本年利潤"賬戶。 15．計算本月應(yīng)交所得稅，并做出相應(yīng)會計分錄。（假設(shè)沒有納稅調(diào)整項目） 根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會計分錄。