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演示賬套

某轎車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年2月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下，一，采購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額730萬元，二，從小規(guī)模納稅人購進零配件取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款800萬元，增值稅24萬元，三，支付水電費取得增值稅專用發(fā)票注明幾歲稅額120萬元，四，進口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動機。幾歲稅額120萬元，四，進口一批生產(chǎn)轎車用的發(fā)動機支付貨價800萬元，支付運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用和保險費共計80萬元，支付賣方傭金20萬元，5，采用分期收款方式銷售200輛中型商用客車，不含稅銷售額共計3600萬元，合同規(guī)定本月收回50%貨款，其余款項下月收回，由于購貨方資金緊張，實際收到貨款1500萬元六，銷售800輛a牌小轎車開具增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款12000萬元，七，將4輛自產(chǎn)a排小轎車獎勵給做出突出貢獻的科研人員。注:發(fā)動機關(guān)稅稅率為20%。計算，一，該企業(yè)各個業(yè)務(wù)準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額，2，計算該企業(yè)各個應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額，三計算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅稅額。

2022-12-19 15:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-19 15:11

（1）業(yè)務(wù)（1）準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=730%2B24%2B120×（1-5%）=868（萬元）。（2）應(yīng)納進口關(guān)稅=（800%2B80%2B20）×20%=180（萬元）。應(yīng)納進口增值稅=（800%2B80%2B20%2B180）×13%=140.4（萬元）。（3）應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額=（3600×50%%2B12000）×13%=1794（萬元）。業(yè)務(wù)（3）準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=150×9%=13.5（萬元）。（4）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額=（4%2B1）×12000÷800×13%%2B2×3600÷200×13%=14.43（萬元）。（5）業(yè)務(wù)（5）應(yīng)確認(rèn)的銷項稅額=（46.8%2B14）÷（1%2B13%）×13%%2B30×9%=9.69（萬元）。（6）該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅稅額=（1794%2B14.43%2B9.69）-（868%2B140.4%2B13.5）=796.22（萬元）。