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演示賬套

(二)某公司為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅率為25%。2019年對2018年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳，發(fā)現(xiàn)財務資料如下：①全年取得自行車銷售主營業(yè)務收入為5900萬元，發(fā)生自行車銷售成本3000萬元；②其他業(yè)務收入800萬元，其他業(yè)務成本660萬元；③取得購買國債的利息收入50萬元；繳納銷售稅金300萬元(其中增值稅100萬元)；⑤發(fā)生的管理費用700萬元(其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為40萬元、業(yè)務招待費用55萬元)，銷售費用1070萬元(其中廣告費和業(yè)務宣傳費為1015萬元)，發(fā)生財務費用120萬元(其中因向商場借款1000萬元而發(fā)生的利息60萬元，同期銀行貸款年利率為4.4%)?，⑥取得營業(yè)外收入500萬元，發(fā)生營業(yè)外支出200萬元(其中通過民政局對災區(qū)公益捐贈160萬元，繳納工商行政罰款2萬元、稅收滯納金1萬元)；⑦已計入成本費用的實發(fā)工資總額80萬元(其中有專用收據(jù)的工會經(jīng)費3萬元，職工福利費15.2萬元，職工教育經(jīng)費8萬元；要求計算下列各題：1.該公司2018年度利潤總額；2.該公司2018年度納稅調(diào)整(判斷調(diào)增？調(diào)減？調(diào)增多少？調(diào)減多少？)

2022-12-19 13:32

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-19 13:33

(1)計算該企業(yè)補充養(yǎng)老保險納稅調(diào)整金額。補充養(yǎng)老保險扣除限額=1600x5%=80(萬元)該企業(yè)補充養(yǎng)老保險納稅調(diào)整金額=100-80=20(萬元) (2)計算該企業(yè)向職工借款利息支出納稅調(diào)整金額。向職工借款利息支出扣除限額=2000×6%=120(萬元)該企業(yè)向職工借款利息支出納稅調(diào)整金額=180一120=60(萬元) (3)計算該企業(yè)購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備應抵免的企業(yè)所得稅稅額。該企業(yè)購進安全生產(chǎn)專用設(shè)備應抵免的企業(yè)所得稅稅額=700×10%=70(萬元) (4)計算該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額。該企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=300%2B20%2B60=380(萬元) (5)計算該企業(yè)2019年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。該企業(yè)2019年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額=380×25%一70=25(萬元)