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有進出口經(jīng)營權(quán)的星龍外貿(mào)公司,2022年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)經(jīng)有關(guān)部門批準從境外進口小轎車30輛,每輛小轎車貨價15萬元,運抵我國海關(guān)前發(fā)生的運輸費用、保險費用無法確定,經(jīng)海關(guān)查實其他運輸公司相同業(yè)務(wù)的運輸費用占貨價的比例為2%。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,并取得了完稅憑證。公司委托運輸公司將小轎車從海關(guān)運回本單位,支付運輸公司運輸費用9萬元,取得了運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。當月售出24輛,每輛取得含稅銷售額40.95萬元,公司自用2輛并作為本企業(yè)固定資產(chǎn)01:57(2)月初將上月購進的庫存材料價款40萬元,經(jīng)海關(guān)核準委托境外公司加工一批貨物,月末該批加工貨物在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復運進境供銷售,支付給境外公司的加工費20萬元;進境前的運輸費和保險費共3萬元。向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,并取得了完稅憑證。(已知;小轎車關(guān)稅稅率60%、貨物關(guān)稅稅率20%、消費稅稅率8%)要求:根據(jù)以上資料,計算如下項目:1、計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅,消費稅和增值稅,(2)計算加工貨物在進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、增值稅。(3)計算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)2022年10月份應(yīng)繳納的增值稅

2022-12-19 10:42
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-12-19 10:46

(1)應(yīng)納關(guān)稅=90×15%=13.5(萬元)。 (2)應(yīng)納關(guān)稅=(120%2B1.5%2B0.5)×20%=24.4(萬元)。 (3)應(yīng)納關(guān)稅=(4%2B6%2B0.8%2B0.4)×15%=1.68(萬元)。 (4)應(yīng)納關(guān)稅=100× [1-18/(12×4)]×15%=9.375(萬元) (5)應(yīng)納關(guān)稅=50×20%=10(萬元)。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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