有關(guān)提取安全生產(chǎn)費(fèi)的分錄： 提取安全生費(fèi)時(shí)（按營(yíng)業(yè)額比例 ） 借：生產(chǎn)與本或當(dāng)期損益 貸：專項(xiàng)儲(chǔ)備 使用提取的安全費(fèi)時(shí)： 借：專項(xiàng)儲(chǔ)備 貸：銀行存款 開成固定資產(chǎn)的 借：在建工程 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：銀行存款 應(yīng)付職工薪酬 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程 借：專項(xiàng)儲(chǔ)備 貸：累計(jì)折舊 年末時(shí)：借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配-提取專項(xiàng)儲(chǔ)備 借：利潤(rùn)分配-提取專項(xiàng)儲(chǔ)備 貸：盈余公積—專項(xiàng)儲(chǔ)備 以上分錄怎感覺年末貸方的盈余公積—專項(xiàng)儲(chǔ)備 和計(jì)提的貸方，這樣會(huì)不會(huì)重復(fù)，總覺的不對(duì)呢

借方余額貸方余額總賬賬戶借方余額貸方余額總賬賬戶短期借款庫(kù)存現(xiàn)金1000080000應(yīng)付職工薪酬銀行存款300000330000稅費(fèi)其他貨幣資金10000085000原材料實(shí)收資本600000180000生產(chǎn)成本盈余公積80000100000利潤(rùn)分配65庫(kù)存商品150000固定資產(chǎn)1000000300000累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)貸方余額合計(jì)1460000借方余額合計(jì)1460000要求:寫出資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的期末余額:①貨幣資金,②存貨,③固定資產(chǎn),④短期借款,⑤應(yīng)付職工薪酬,⑥應(yīng)交稅費(fèi),⑦實(shí)收資本,⑧盈余公積,⑨未分配利潤(rùn)。(

借方余額貸方余額總賬賬戶借方余額貸方余額總賬賬戶短期借款庫(kù)存現(xiàn)金1000080000應(yīng)付職工薪酬銀行存款300000330000稅費(fèi)其他貨幣資金10000085000原材料實(shí)收資本600000180000生產(chǎn)成本盈余公積80000100000利潤(rùn)分配65庫(kù)存商品150000固定資產(chǎn)1000000300000累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)貸方余額合計(jì)1460000借方余額合計(jì)1460000要求:寫出資產(chǎn)負(fù)債表中下列項(xiàng)目的期末余額:①貨幣資金,②存貨,③固定資產(chǎn),④短期借款,⑤應(yīng)付職工薪酬,⑥應(yīng)交稅費(fèi),⑦實(shí)收資本,⑧盈余公積,⑨未分配利潤(rùn)。(

借：原材料200000貸：材料采購(gòu)199600材料成本差異400（11）借：固定資產(chǎn)172940應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）29060貸：銀行存款202000（12）借：工程物資300000貸：銀行存款300000（13）借：在建工程456000貸：應(yīng)付職工薪酬456000（14）借：固定資產(chǎn)2800000貸：在建工程2800000（15）借：固定資產(chǎn)清理40000累計(jì)折舊360000貸：固定資產(chǎn)400000借：固定資產(chǎn)清理1000貸：銀行存款1000借：銀行存款1600貸：固定資產(chǎn)清理1600借：營(yíng)業(yè)外支出—處理固定資產(chǎn)損失39400貸：固定資產(chǎn)清理39400（16）借：固定資產(chǎn)清理500000累計(jì)折舊300000貸：固定資產(chǎn)800000借：銀行存款600000貸：固定資產(chǎn)清理600000借：固定資產(chǎn)清理100000貸：營(yíng)業(yè)外收入—處理固定資產(chǎn)凈收益100000（17）借：生產(chǎn)成本1400000貸：原材料1400000（18）借：制造費(fèi)用100000貸：周轉(zhuǎn)材料100000

借：預(yù)付賬款 1200‘ ?貸：銀行存款 1200 借：在建工程 1600 ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 208 ? 貸：預(yù)付賬款 1200 ? ?應(yīng)付賬款608 借：應(yīng)付賬款 608 ? 貸：銀行存款 608 借：在建工程? 805 ? 貸：工程物資500 ? ?應(yīng)付職工薪酬305 借：固定資產(chǎn) 2405 ? 貸：在建工程 2405 借：制造費(fèi)用20 ? 貸：累計(jì)折舊 20 賬面余額=2405-20=2385? 發(fā)生減值2385-2300=85 借：資產(chǎn)減值損失85 ? 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 85這個(gè)累計(jì)折舊為啥是20老師累計(jì)折舊怎么算