A股份有限公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13％，所得稅稅率為25％。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。A公司主要生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品。原材料按實(shí)際成本核算。在銷售時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2020年12月份，A公司相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為60萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為100萬元，增值稅額為13萬元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已經(jīng)交給買方，買方用銀行存款支付增值稅13萬元，對貨款部分開具一張面值為100萬元、期限為4個(gè)月的不帶息商業(yè)承兌匯票。（2）生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料30萬元，生產(chǎn)車間管理領(lǐng)用原材料6萬元，企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料2萬元。（3）銷售原材料一批，該批原材料的實(shí)際成本為18萬元，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為20萬元，增值稅為2.6萬元。原材料已經(jīng)發(fā)出，貨款和增值稅已經(jīng)收到并存入銀行。（4）分配并發(fā)放本月工資20萬元，其中：生產(chǎn)工人工資10萬元，車間管理人員工資4萬元，企業(yè)管理人員工資4萬元，在建工程人員工資2萬元。（5）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1.3萬元。（6）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊10萬元，其中：計(jì)入制造費(fèi)用7萬元，計(jì)入管理費(fèi)用3