6、2020年9月，甲酒廠銷售自產(chǎn)白酒300箱，每箱凈重50千克，取得含增值稅價(jià)款113萬元，另收取包裝物押金2.26萬元、手續(xù)費(fèi)1.13萬元，品牌使用費(fèi)5.65萬元。已知，白酒增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅比例稅率為20%，消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/500克。要求:計(jì)算甲酒廠當(dāng)月增值稅的銷項(xiàng)稅額及應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

（一）甲酒廠主要從事各種酒類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，2020年2月底留抵稅額5000元，2020年3月發(fā)現(xiàn)以下業(yè)務(wù)：（1）3月3日甲酒廠從農(nóng)民手中購入一批糧食用于釀酒，收購證明上注明貨款10萬元，從農(nóng)業(yè)合作社購入糧食取得增值稅普通發(fā)票注明價(jià)款5萬元，全部用于生產(chǎn)領(lǐng)用。（2）3月1日，甲酒廠銷售自產(chǎn)紅酒，取得含增值稅價(jià)款46.4萬元，另收取包裝物押金2.32萬元、手續(xù)費(fèi)1.16萬元。已知紅酒增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。（3）3月4日將新研制的白酒1噸作為過節(jié)福利發(fā)放給員工飲用，該白酒無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。已知該批白酒生產(chǎn)成本20000元，成本利潤率為5%，白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%；定額稅率為0.5元/斤。（4）進(jìn)口白酒10噸，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬元，繳納關(guān)稅30萬元，已知白酒消費(fèi)稅稅率為20%，定額稅率0.5元/500克（5）上月購入糧食因保管不善，發(fā)霉2噸，賬面價(jià)值1800元要求計(jì)算甲酒廠應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅

1.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事白酒的生產(chǎn)與銷售，2021年10月有關(guān)經(jīng)營活動(dòng)如下：(1)10月8日將1噸A型白酒賒銷給乙公司，雙方未訂立書面合同，甲公司于10月9日開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款30000元；甲公司于10月12日發(fā)出貨物，乙公司于10月20日支付貨款。(2)甲公司本月對(duì)外轉(zhuǎn)讓一臺(tái)自己使用過的生產(chǎn)設(shè)備，取得含稅轉(zhuǎn)讓價(jià)169500元，該固定資產(chǎn)于2009年7月1日購進(jìn)。(3)甲公司10月15日銷售自產(chǎn)B型白酒5噸，共取得不含增值稅銷售額220000元，同時(shí)收取包裝物押金4520元(4)甲公司10月20日將3噸C型自產(chǎn)白酒用于職工福利，同類白酒的不含稅售價(jià)為50000元/噸。已知：增值稅稅率為13%，白酒適用消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤(1)請(qǐng)說明上述事項(xiàng)(1)中甲公司的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是哪一天，為什(2)請(qǐng)計(jì)算事項(xiàng)(2)中甲公司應(yīng)繳納的增值稅。(3)請(qǐng)計(jì)算中公司10月15日銷售B型白酒的增值稅銷項(xiàng)稅額4請(qǐng)計(jì)算公司當(dāng)月銷售A、B、C型白酒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額

采取賒銷方式向丙公司銷售自殘薯類白酒兩噸三日簽訂的書面合同約定收款日期為23日，甲公司7日發(fā)出薯類白酒，25日收到丙公司支付的全部款項(xiàng)，其中含稅值稅價(jià)款，587,600元包裝物押金22,600元。

某酒廠是增值稅一般納稅人主要生產(chǎn)糧食，白酒，薯類，白酒，啤酒，黃酒等各類酒品。2019年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):（1）5月10日銷售薯類白酒30噸，每噸不含稅單價(jià)4000元，收取包裝物押金23400元，款項(xiàng)全部存入銀行;（2）5月18日銷售啤酒60噸，每噸不含稅單價(jià)3500元，收取包裝物押金58500元，款項(xiàng)全部存入銀行;（3）部分客戶未按規(guī)定退還包裝物，本月沒收糧食白酒包裝物押金73400元，另外，本月除收取啤酒包裝物押金58500元外，還沒收2018年10月17日收取的甲公司啤酒包裝物押金117000元，其他已逾期一年的啤酒，黃酒包裝物押金468000元。本月未發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額，根據(jù)以上資料計(jì)算該啤酒廠應(yīng)納的增稅和消費(fèi)稅。