1、甲實(shí)木地板廠為增值稅--般納稅人，2021年5月份有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)從油漆廠購(gòu)進(jìn)鋼琴漆200噸，每噸不含稅單價(jià)1萬(wàn)元，取得油漆廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬(wàn)元、增值稅26萬(wàn)元。(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)木材40噸,收購(gòu)憑證上注明支付收購(gòu)貨款50萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用5.45萬(wàn)元(含稅)，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，木材驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木地板，取得乙廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅1.3萬(wàn)元，甲廠收回實(shí)木地板時(shí)由乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅(受托方工廠沒(méi)有同類應(yīng)稅消費(fèi)品的價(jià)格)。(3)甲廠將委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)實(shí)木地板2000箱，銷售實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷售額500萬(wàn)元。(4)當(dāng)月將自產(chǎn)實(shí)木地板200箱用于本企業(yè)會(huì)議室裝修。(外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品按10%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;實(shí)木地板增值稅稅率13%;運(yùn)費(fèi)增值稅稅率9%;實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%;實(shí)木地板成本利潤(rùn)率5%。所有應(yīng)認(rèn)證發(fā)票均經(jīng)過(guò)了認(rèn)證①、計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳的增值稅和銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅②、乙廠代收代繳的消費(fèi)稅

甲實(shí)木地板廠適用增值稅一般計(jì)稅方法，2020年5月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:（1）從油漆廠購(gòu)進(jìn)上光漆200噸，每噸不含稅單價(jià)為1萬(wàn)元，取得油漆廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，其上注明貨款200萬(wàn)元、增值稅26萬(wàn)元。（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)貨款42萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司（適用增值稅一般計(jì)稅方法）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額2萬(wàn)元；原木驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木地板，取得乙地板廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，其上注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.04萬(wàn)元。甲廠收回實(shí)木地板時(shí)，乙地板廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅（乙地板廠無(wú)同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格）。（3）甲廠將委托加工收回的實(shí)木地板的一半用于連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板2000箱，銷售高級(jí)實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬(wàn)元。（4）當(dāng)月將自產(chǎn)同類高級(jí)實(shí)木地板100箱用于本廠會(huì)議室裝修。其他相關(guān)資料:實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，實(shí)木地板成本利潤(rùn)率為5%。請(qǐng)回答以下問(wèn)題:

、甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，2021年9月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）從油漆廠購(gòu)進(jìn)上光漆200噸，每噸不含稅單價(jià)1萬(wàn)元，取得油漆廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明貨款200萬(wàn)元、增值稅26萬(wàn)元。（2）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)原木30噸，收購(gòu)發(fā)票上注明支付購(gòu)貨款42萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸公司（增值稅一般納稅人）開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)金額1.9萬(wàn)元；原木驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木板，取得乙廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.04萬(wàn)元，甲廠收回實(shí)木地板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅（乙廠無(wú)同類實(shí)木地板銷售價(jià)格）。（3）甲廠將委托加工收回的實(shí)木地板的一半領(lǐng)用連續(xù)生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板2000箱，銷售高級(jí)實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬(wàn)元。（4）當(dāng)月將自產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板100箱用于本企業(yè)會(huì)議室裝修。（實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率5%，實(shí)木地板成本利潤(rùn)率5%）根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅；（2）計(jì)算甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅；（3）計(jì)算甲廠當(dāng)月應(yīng)自行向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。

練習(xí)六甲實(shí)木地板廠（增值稅一般納稅人）某月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1．從油漆廠購(gòu)進(jìn)油漆240噸，取得増值稅專用發(fā)票，注明貨款300萬(wàn)元，增值稅39萬(wàn)元。2．從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)木材40噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)貨款56萬(wàn)元。另支付運(yùn)輸費(fèi)用5.45萬(wàn)元（含稅），取得運(yùn)輸公司開(kāi)具增值銳專用發(fā)票。3．將上述木材全部運(yùn)往乙地板廠，委托乙地板廠全部加工成未上的頭木地板，收到G開(kāi)出的增值祝專用發(fā)票上汪明加費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅1.3萬(wàn)元。甲廠收回實(shí)木地板時(shí)，乙廠代收代繳了?鼽嗅端％消費(fèi)稅（Z廠無(wú)同類實(shí)木地板的銷售價(jià)格）。4．甲廠將上述委托加工的實(shí)木地板的一半，連續(xù)生產(chǎn)成高級(jí)實(shí)木地板，當(dāng)月生產(chǎn)高級(jí)實(shí)木地板2000箱，銷售高級(jí)實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷售額450萬(wàn)元。將本月生產(chǎn)的高級(jí)實(shí)木地板200箱用于企業(yè)職工宿舎裝修。貨物銷增值稅說(shuō)率13%；輸版務(wù)增值機(jī)半9，頭不地板月費(fèi)稅率5%，成本利潤(rùn)率5%。要求：1．計(jì)算甲廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅。2．計(jì)算本月應(yīng)納增值稅稅額。

三、綜合計(jì)算題1.甲實(shí)木地板廠為增值稅一般納稅人，6月業(yè)務(wù)如下：(1)從油漆廠購(gòu)進(jìn)每噸不含稅價(jià)為1萬(wàn)元的油漆,取得油漆廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明貨款為200萬(wàn)元、稅款為26萬(wàn)元。(2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)木材30噸,收購(gòu)憑證上注明支付貸款42萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票;木材驗(yàn)收入庫(kù)后，又將其運(yùn)往乙地板廠加工成未上漆的實(shí)木地板,取得乙廠開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明支付的加工費(fèi)為8萬(wàn)元、增值稅為1.04萬(wàn)元，甲廠收回實(shí)木地板時(shí)乙廠代收代繳了甲廠的消費(fèi)稅。(3)將一半委托加工收回的實(shí)木地板繼續(xù)加工上漆,當(dāng)月生產(chǎn)實(shí)木地板2000箱，銷售實(shí)木地板1500箱，取得不含稅銷售收入450萬(wàn)元。(4)當(dāng)月將100箱實(shí)木地板用于本企業(yè)會(huì)議室裝修。注:實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤(rùn)率為5%。要求計(jì)算:(1)甲廠應(yīng)繳的增值稅；(2)甲廠被代收代繳的消費(fèi)稅；(3)甲廠應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅。