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甲公司經(jīng)營一家連鎖超市,以主要責(zé)任人的身份銷售商品給客戶。甲公司銷售的商品適用稅率為13%。2022年3月5日,甲公司向客戶銷售不可退的儲值卡,收到113萬元(含稅)??蛻艨稍诩坠窘?jīng)營的任意一家門店使用該等儲值卡進(jìn)行消費(fèi)。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn),甲公司預(yù)期客戶購買的儲值卡金額將全部被消費(fèi)。甲公司為一般納稅人,在客戶使用該等儲值卡消費(fèi)時(shí)發(fā)生增值稅納稅義務(wù)。至2022年年底客戶共消費(fèi)90.4萬元(含稅),銷售成本占收入比例60%。要求:根據(jù)上述業(yè)務(wù)進(jìn)行與銷售商品相關(guān)的會計(jì)處理

2022-12-07 10:16
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2022-12-07 10:21

消費(fèi)90.4,價(jià)稅分離銷售額=90.4/1.13=80 ,確認(rèn)銷售收入80,確認(rèn)銷售成本80*60%=48

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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