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3、甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,存貨采用計劃成本核算。A材料的計劃成本為0.21萬元/噸,6月1日,“原材料—A材料”借方余額為2500萬元,“材料成本差異”貸方余額為300萬元。2019年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)6月3日,購入A材料1000噸,價款200萬元,增值稅26萬元;取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費為2萬元,增值稅稅額為0.20萬元。材料已驗收入庫,款項均用銀行存款支付。(2)6月12日,購入A材料2000噸,價款500萬元,增值稅65萬元;取得運費增值稅專用發(fā)票注明的運費價稅合計5.5萬元(運費增值稅稅率10%);支付保險費、包裝費共計2萬元;支付入庫前挑選整理人員工資1萬元。驗收時發(fā)現(xiàn)短缺1噸,經(jīng)查明屬于合理損耗。以上款項均已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。(3)6月20日,以電匯方式購入A材料3000噸,取得貨物發(fā)票,價款600萬元,增值稅稅額78萬元,材料尚未運到。(4)6月30日,收到6月20日購進的材料(5)6月30日匯總本月領(lǐng)用的材料:基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料2500噸;輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料50噸;車間管理部領(lǐng)用A材料50噸,行政部門領(lǐng)用A材料10噸。

2022-12-07 09:14
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2022-12-07 09:16

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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