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演示賬套

甲化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品的生產(chǎn)、進(jìn)口和銷售業(yè)務(wù)，2016年11月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)從國外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為112萬元，公司按規(guī)定向海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，并取得了相關(guān)完稅憑證。(2)向公司員工發(fā)放一批新研發(fā)的高檔化妝品作為職工福利，該批化妝品不含增值稅的銷售價格為75萬元。(3)委托乙公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為86萬元，支付乙公司加工費(fèi)5萬元，當(dāng)月收回該批委托加工的化妝品，乙公司沒有同類消費(fèi)品銷售價格。已知:高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為25%。要求:(1)計算該公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。(2)計算該公司當(dāng)月作為職工福利發(fā)放的化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。(2分)(3)計算乙公司受托加工的化妝品在交貨時應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額。

2022-12-05 15:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-12-05 15:22

你好，正在計算中，請稍后

齊紅老師解答 2022-12-05 15:25

1進(jìn)口交消費(fèi)稅=112*（1%2B25%）/（1-15%）*15%=24.712.發(fā)放福利交消費(fèi)稅=75*15%=11.253.代收代繳消費(fèi)稅=（86%2B5）/(1-15%)*15%=15.88

齊紅老師解答 2022-12-05 15:26

1進(jìn)口交消費(fèi)稅=112*（1%2B25%）/（1-15%）*15%=24.71 2.發(fā)放福利交消費(fèi)稅=75*15%=11.25 3.代收代繳消費(fèi)稅=（86%2B5）/(1-15%)*15%=15.88

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