如果結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收的話，年度匯算清繳的時候，會影響到企業(yè)所得稅，這筆款我們不需要繳稅的，那么就在納稅調(diào)整表中，調(diào)減就可以了吧

第二筆分錄有點不對吧，我收到發(fā)票的時候，是借：在建工程25萬，貸：應付賬款--供應商25萬，，支付貨款，借：應付賬款--供應商227500元，貸：銀行存款227500元，應付賬款科目就已經(jīng)體現(xiàn)了還有未付款22500的質(zhì)保金數(shù)據(jù)哦

現(xiàn)在的疑惑是：在建工程完工驗收使用后，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，此筆結(jié)轉(zhuǎn)的金額肯定是45萬，但專項應付款科目的金額45萬不能全部結(jié)轉(zhuǎn)出去呀，就有點矛盾

1.如果是和日常相關(guān)的資產(chǎn)，就計入其他收益，如果是和日常無關(guān)的則計入營業(yè)外收入；做納稅調(diào)整即可 2.借：應付賬款--供應商227500元，貸：銀行存款227500元；這代表你已經(jīng)支付了質(zhì)保金了?。?

25萬的貨款只付了227500，應付賬款—供應商科目余額未付22500

好的，那就不用處理啦，掛賬了，等到下一年過了質(zhì)保期，再給對方支付即可。

那我結(jié)轉(zhuǎn)“專項應付款”是結(jié)轉(zhuǎn)45萬的金額還是扣除22500后結(jié)轉(zhuǎn)呢？

您好，按照專項應付款的45萬結(jié)轉(zhuǎn)即可。

好的，謝謝老師

不客氣，祝您工作順利，身體健康

老師，還一個問題，前面的會計在年度納稅調(diào)整表中，填列在“不征稅收入”那一欄的，還有一張表是專項用途財政性資金表中，填列在“本年支出金額”那一欄，是不是“不征稅收入”這一欄填錯了呢？

在納稅調(diào)整表中：是不是應該填列在“不征稅收入用于支出所形成的費用——專項用途財政性資金用于支出形成的費用”

應該填列在“不征稅收入用于支出所形成的費用——專項用途財政性資金用于支出形成的費用

好的，謝謝老師