同學(xué)。 計(jì)算該企業(yè)2020年5月應(yīng)繳納的增值稅稅額。 銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng) 銷項(xiàng)=8*0.13%2B29.25/1.13*0.13%2B2*1.1*0.13=4.69104424779 進(jìn)項(xiàng)=1.2%2B0.09*0.12%2B3*0.09*(1-0.02)%2B5/1.09*0.09*(1-0.02)=1.87998715596 或是1.2%2B3*0.09*(1-2%)=1.4646 應(yīng)納增值稅=4.69-1.88=2.81 或4.69-1.46=3.23 分析： 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用 增值稅稅率13%，20年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 業(yè)務(wù)如下： ?1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額8萬元； --銷項(xiàng)8*0.13=1.04 2銷售乙產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬元 ----銷項(xiàng)29.25/1.13*0.13=3.36504424779 3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為2萬元，成本利潤(rùn)率為1%，該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。 ---視同銷售銷項(xiàng)2*1.1*0.13=0.286 （這里是1%還是10%? ，按一般計(jì)算考試是稅局核定利潤(rùn)率10%） 4)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款6萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額1.2萬元，貨物驗(yàn)收入庫(kù)；另外，支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得運(yùn)輸公司開具的發(fā)票：--進(jìn)項(xiàng)1.2%2B6*0.09或是1.2（這里沒有說明運(yùn)輸費(fèi)是不是專票，） ?(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)3萬元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬元，取得相關(guān)的合法票據(jù)，農(nóng)產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)，本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的2%用于本企業(yè)職工福利。? ---進(jìn)項(xiàng)農(nóng)產(chǎn)品3*0.09*(1-0.02)=0.2646 運(yùn)費(fèi)0或是5/1.09*0.09*(1-2%)=0.404587155963 （這里沒有說明運(yùn)輸費(fèi)是不是專票，）