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演示賬套

公司(增值稅一般納稅人)2019年6月購置了運(yùn)輸汽車5輛:每輛車購買價(jià)為100,000元(含稅，取得13%增值稅專用發(fā)票，公司當(dāng)月用銀行存款為每輛車按購買價(jià)繳納10%的車輛購置稅，建立固定資產(chǎn)卡片;公司當(dāng)月用銀行存款為每輛車購買了2019年6月1日至2020年5月31日的車輛保險(xiǎn)2000元/輛(含稅，取得6%增值稅專用發(fā)票);從本月起攤銷車輛保險(xiǎn)費(fèi)。2019年6月，該公司實(shí)現(xiàn)運(yùn)輸收入1,000,000元(不含稅，增值稅率9%)，本月自有車輛，發(fā)生燃油費(fèi)200,000元(含稅，取得13%增值稅專用發(fā)票)，款項(xiàng)未支付;發(fā)生公路通行費(fèi)120,000元(含稅，取得3%增值稅專用發(fā)票)。本月現(xiàn)金支付食堂福利費(fèi)用10,000元(含稅，取得9%增值稅專用發(fā)票。根據(jù)這部分會計(jì)實(shí)務(wù)，計(jì)算該公司2019年6月應(yīng)交增值稅(1)銷項(xiàng)稅額:(2)進(jìn)項(xiàng)稅額:(3)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:(4)應(yīng)交增值稅:題目是全部的

2022-11-29 11:53

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-11-29 12:01

銷項(xiàng)90000 進(jìn)項(xiàng)13000+200×5×6%+200000×13%+12000÷1.03×3%-10000×9% 增值稅＝銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)

2022-11-29

您好，題目是全部的嗎

2022-11-29

你好，學(xué)員，稍等一下的

2022-11-29

1借固定資產(chǎn)88495.58 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅11504.42 貸銀行存款50000 應(yīng)付賬款50000

2022-11-29

1.?購置運(yùn)輸汽車車輛不含稅價(jià) = 100,000÷(1 + 13%) = 88,495.58 元車輛進(jìn)項(xiàng)稅額 = 100,000÷(1 + 13%)×13% = 11,504.42 元借：固定資產(chǎn)——運(yùn)輸汽車 88,495.58×5 = 442,477.90 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11,504.42×5 = 57,522.10 貸：銀行存款 275,000 應(yīng)付賬款 225,000 2.?繳納車輛購置稅車輛購置稅 = 100,000×5×10% = 50,000 元借：固定資產(chǎn)——運(yùn)輸汽車 50,000 貸：銀行存款 50,000 理由：車輛購置稅應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本。 3.?建立固定資產(chǎn)卡片，無需做會計(jì)分錄。 4.?購買車輛保險(xiǎn) 保險(xiǎn)不含稅價(jià) = 2,000÷(1 + 6%) = 1,886.79 元保險(xiǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額 = 2,000÷(1 + 6%)×6% = 113.21 元借：預(yù)付賬款——車輛保險(xiǎn) 1,886.79×5 = 9,433.95 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 113.21×5 = 566.05 貸：銀行存款 10,000 5.?攤銷車輛保險(xiǎn)費(fèi) 本月攤銷金額 = 9,433.95÷12 = 786.16 元借：管理費(fèi)用——車輛保險(xiǎn)費(fèi) 786.16 貸：預(yù)付賬款——車輛保險(xiǎn) 786.16 理由：車輛保險(xiǎn)費(fèi)在受益期內(nèi)平均攤銷，計(jì)入管理費(fèi)用。

2024-12-05

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