三、計算題(第一題20分，第二題10分) 1、居民個人張某為獨生子女，父母均已滿65周歲，2019年張某收入及部 分支出如下: (1)每月從單位領(lǐng)取扣除社保費用和住房公積金后的工資10000元，2019 年已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款360元。 (2)利用業(yè)務(wù)時間為某公司提供財務(wù)咨詢并取得勞務(wù)報酬0000元，某公 司已代扣代繳個人稅款3200元. (3)從9月份開始接受在職研究生學(xué)歷教育，每年費用2萬元。 (4) 5月份取得中級會計師證書。 (5)參加吉他培訓(xùn)，每月支出1600元 要求:根據(jù)上述資料，計算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯 算清繳時，應(yīng)補緣的稅款或申請的應(yīng)退稅額。 2、某商貿(mào)公司，本月從國外進口-批應(yīng)稅消費品，已知該批應(yīng)稅消費品的 關(guān)稅完稅價格為90萬元，按規(guī)定應(yīng)繳納關(guān)稅18萬元。假定進口的應(yīng)稅消 費品的消費稅稅率為10%。計算該批消費品進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅稅額

1、居民個人張某為獨生子女，父母均已滿65周歲，2019 年張某收入及部售額 500萬元。 分支出如下: (1)每月從單位領(lǐng)取扣除社保費用和住房公積金后的工資10000元，2019 (3) 將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價為30萬元,成畫物年已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款360元。 (2)利用業(yè)務(wù)時間為某公司提供財務(wù)咨詢并取得勞務(wù)報酬2000元,某公 司已代扣代繳個人稅款3200元。 (3)從9月份開始接受在職研究生學(xué)歷教育,每年費用2萬元。 (4) 5月份取得中級會計師證書。 (5)參加吉他培訓(xùn),每月肢出1600元 - |要求: 根據(jù)上述資料,計算張某就2019年綜合所得向主 管稅務(wù)機關(guān)辦理匯額。 算清繳時，應(yīng)補繳的稅款或申請的應(yīng)退稅額。

居民個人張某為非獨生子女，父母均已年滿65周歲，與其姐姐兩人平均分攤贍養(yǎng)老人支出扣除。其獨生子就讀于某大學(xué)。2019年張某收入及部分支出如下： （1）每月從單位領(lǐng)取扣除社保費用和住房公積金后的工資10 000元，截至11月底已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅款660元。 （2）取得年終獎38 000元，選擇單獨計稅。 （3）利用暑假時間（7月8月）取得補課學(xué)校支付的勞務(wù)報酬每月15000元，共30000元。 （4）每月按首套住房貸款利率償還房貸5000元。 （其他相關(guān)資料：除贍養(yǎng)老人費用外，以上專項附加扣除均由張某100%扣除。 （1）計算12月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。 （2）計算年終獎應(yīng)繳納的個人所得稅額。 （3）計算勞務(wù)報酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅額。 （4）計算2019年綜合所得應(yīng)繳納的個人所得稅額。 （5）計算張某就2019年綜合所得向主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳時，應(yīng)補繳的稅款或申請的應(yīng)退稅額。 （6）如果你是張某公司的稅務(wù)總監(jiān)，對于張某的個人所得稅你會進行怎樣的稅收籌劃？請舉出具體的金額，使得其他條件不變的情況下張某少交稅或者公司少發(fā)錢。（提示：從全年一次性獎金的角度，發(fā)多少年終獎會更好？不需要給出全部的區(qū)間，只需要給出一個比現(xiàn)在更好的解） （14.0分）

資料一：中國公民陳某為國內(nèi)大教72019年14月有天收文(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房取得含增值稅售收入945000元，該套住房原值840000元，系陳某2018年8月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理用5000元：(2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方而的獎金10000元(3)3月從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000放，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元(4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部：獲得乙保險公司給付的保險賠30000元設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下：1)工資、薪金所得190000示。專項扣除40000元2)勞務(wù)報酬所得8000元，稿酬所得5000元知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為2096÷個人將購買不足2年的生房對外銷告的，按照的征收市全額繳納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元：勞務(wù)報酬所得、酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額：稿所得的收入額減按70計算。十算陳某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的個稅和增值稅，以及陳某2019年綜合所得應(yīng)匯算清繳的個稅，

資料一：中國公民陳某為國內(nèi)大教72019年14月有天收文(1)1月轉(zhuǎn)讓一套住房取得含增值稅售收入945000元，該套住房原值840000元，系陳某2018年8月購入，本次轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生合理用5000元：(2)2月獲得當(dāng)?shù)亟逃块T頒發(fā)的區(qū)（縣）級教育方而的獎金10000元(3)3月從公開發(fā)行市場購入的上市公司股票6000放，取得股票轉(zhuǎn)讓所得120000元(4)4月在甲電信公司購話費獲贈價值390元的手機一部：獲得乙保險公司給付的保險賠30000元設(shè)陳某2019年其他收入及相關(guān)情況如下：1)工資、薪金所得190000示。專項扣除40000元2)勞務(wù)報酬所得8000元，稿酬所得5000元知：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為2096÷個人將購買不足2年的生房對外銷告的，按照的征收市全額繳納增值稅。綜合所得，每一納稅年度減除費用60000元：勞務(wù)報酬所得、酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額：稿所得的收入額減按70計算。十算陳某轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的個稅和增值稅，以及陳某2019年綜合所得應(yīng)匯算清繳的個稅，