４．練習(xí)固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)的核算方法。根據(jù)業(yè)務(wù)編制會計(jì)分錄。 （1）購入需要安裝的生產(chǎn)用M設(shè)備一臺，買價(jià)80000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額13600元，包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)共計(jì)1400元，款項(xiàng)已通過銀行存款支付。 （2）委托某安裝公司技術(shù)人員進(jìn)行M設(shè)備安裝，發(fā)生安裝費(fèi)2000元，調(diào)試費(fèi)1200元?？铐?xiàng)通過銀行支付完畢。設(shè)備安裝完畢并交付使用。 （3）購入不需要安裝生產(chǎn)設(shè)備一臺，買價(jià)50000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，包裝費(fèi)500元，運(yùn)輸費(fèi)1000元，款項(xiàng)已通過銀行支付。設(shè)備交付使用。 （4）收到投資者投入設(shè)備兩臺，經(jīng)評估確認(rèn)其價(jià)值為800000元。 （5）將不需用的設(shè)備一臺出售給A公司，設(shè)備原值200000元，累計(jì)折舊80000元。清理過程中消耗原材料8000元，用銀行存款支付清理費(fèi)1200元。出售設(shè)備收到價(jià)款160000元。 （6）在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧設(shè)備一臺。其原始價(jià)值為50000元，累計(jì)折舊25000元。 ５．練習(xí)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算。 某公司擁有設(shè)備一臺，原值200000元，預(yù)計(jì)凈殘值率4%，預(yù)計(jì)使用壽命5年。 （1）用年限平均法計(jì)算每年應(yīng)提折舊。 （2）用年數(shù)總和法計(jì)算每年應(yīng)提折舊。 （

南方公司2020年6月份計(jì)提固定資產(chǎn)折共78000元,6月份、7月份發(fā)生的 固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)如下： (1)6月12日,購入一臺不需安裝的A設(shè)備,原價(jià)220000元,該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年,預(yù)計(jì)凈殘值率為4%; (2)6月28日,一臺經(jīng)營性租出的C設(shè)備因租賃期滿按期收回報(bào)廢,該設(shè)備在用時(shí)每月計(jì)提折舊2560元。 (3)7月25日,投資者投資轉(zhuǎn)入一臺B設(shè)備,雙方確認(rèn)的入賬價(jià)值為100000元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年,預(yù)計(jì)凈殘值率為4%。 要求： (1)對A、B設(shè)備分別計(jì)算其每月應(yīng)計(jì)提折舊額(采用年限平均法); (2)計(jì)算7月份應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額; (3)假設(shè)固定資產(chǎn)中,生產(chǎn)車間使用占70%,廠部管理部門使用占25%,經(jīng)營性租出占5%,按此比例作出計(jì)提折舊的會計(jì)分錄。

老師您好！我公司是一般納稅人，是做施工升降機(jī)設(shè)備租賃的。2021年分不同時(shí)間購買了30臺設(shè)備，單臺價(jià)格是30萬元左右，累計(jì)總價(jià)900多萬。想問一下，這累計(jì)900萬固定資產(chǎn)在2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，能否稅前一下性扣除？會計(jì)賬務(wù)處理跟稅務(wù)處理能否分別進(jìn)行？

南方公司2020年6月份計(jì)提固定資產(chǎn)折舊共78000元，6月份、7月份發(fā)生的固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)如下：（1）6月12日，購入一臺不需安裝的A設(shè)備，原價(jià)220000元，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4％；（2）6月28日，一臺經(jīng)營性租出的C設(shè)備因租賃期滿按期收回，轉(zhuǎn)為不需用固定資產(chǎn)，該設(shè)備在用時(shí)每月計(jì)提折舊2560元；（3）7月25日，投資者投資轉(zhuǎn)入一臺B設(shè)備，雙方確認(rèn)的入賬價(jià)值為100000元，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%。要求：（1）對A、B設(shè)備分別計(jì)算其每月應(yīng)計(jì)提折舊額（采用年限平均法）；（2）計(jì)算7月份應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額；（3）假設(shè)固定資產(chǎn)中，生產(chǎn)車間使用占70%，廠部管理部門使用占25%，經(jīng)營性出租占5%，按此比例作出計(jì)提折舊的會計(jì)分錄。

南方公司2020年6月份計(jì)提固定資產(chǎn)折舊共78000元，6月份、7月份發(fā)生的固定資產(chǎn)增減業(yè)務(wù)如下： （1）6月12日，購入一臺不需安裝的A設(shè)備，原價(jià)220000元，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4％； （2）6月28日，一臺經(jīng)營性租出的C設(shè)備因租賃期滿按期收回，轉(zhuǎn)為不需用固定資產(chǎn)，該設(shè)備在用時(shí)每月計(jì)提折舊2560元； （3）7月25日，投資者投資轉(zhuǎn)入一臺B設(shè)備，雙方確認(rèn)的入賬價(jià)值為100000元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4％。 要求： （1）對A、B設(shè)備分別計(jì)算其每月應(yīng)計(jì)提折舊額（采用年限平均法）； （2）計(jì)算7月份應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額； （3）假設(shè)固定資產(chǎn)中，生產(chǎn)車間使用占70％，廠部管理部門使用占25％，經(jīng)營性租出占5％，按此比例作出計(jì)提折舊的會計(jì)分錄。