2、某小規(guī)模納稅人，某年某月經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)外購材料批，取得增值稅專票注明價款 10000元，稅款1300元;外購設備一臺，取得增值稅專票注明價款30000元，稅款3900元; (2)委托外貿(mào)企業(yè)進口材料一批，關稅完稅價格15000元，關稅稅率6%。 (3)銷售50件A產(chǎn)品，價稅合并取得收入12360元。(4)將2件A產(chǎn)品贈送給客戶試用。 (5)將使用過的一批舊包裝物出售，價稅合并取得收入2472元。(6)將使用過的一臺舊機器出售，原價40000元，售價15450元。 計算當期增值稅應納稅額。

計算題5.甲公司是一家生產(chǎn)小電器的企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，本年1月份發(fā)生下列業(yè)務：(1)外購材料一批用于生產(chǎn)小電器，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款15000元，增值稅稅額1950元；外購一臺生產(chǎn)設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40000元，增值稅稅額5200元；(2)委托外貿(mào)企業(yè)進口一批塑料材料，關稅完稅價格16000元，關稅稅率6%，支付相關稅費后將材料運回企業(yè)，海關填發(fā)了增值稅專用繳款書；(4)(3)銷售40臺自產(chǎn)小電器，取得含稅收入15450元；將5件自產(chǎn)小電器無償贈送給客戶使用；（6）（5)將使用過的一批包裝物出售，取得含稅收入2060元；將使用過的一臺設備出售，原值30000元，含稅售價12360元。

某食品制造廠年應征增值稅銷售額550萬元以上，2月末尚未抵扣的進項稅額20000元，3月的有關業(yè)務如下：(1)外購原材料價款300000元，專用發(fā)票注明增值稅稅額39000元，另取得運輸部門的運輸專用發(fā)票注明的運費20000元，專用發(fā)票注明增值稅稅額1800元。(2)從國外進口原材料一批，取得海關完稅憑證上注明的增值稅48000元，原材料貨款300000元，關稅20000元。(3)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，收購價40000元，取得收購發(fā)票。(4)從"小規(guī)模納稅人"企業(yè)購進原材料6000元，取得普通發(fā)票。(5)將試制的一批應稅新產(chǎn)品發(fā)放給職工作福利，成本價為200000元，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場銷售價格，成本利潤率按國家稅務總局確定的10%計算。(6)購進原材料一批，價款9000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額1170元。(7)銷售食品一批，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額339000元，另收取包裝費2000元（價外費用）。(8)銷售食品一批，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額200000元(9)購買生產(chǎn)設備1臺，價款50000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額6500元。

甲電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月發(fā)生下列業(yè)務：1）外購材料一批用于生產(chǎn)小電器，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款15000元，增值稅1950元：外購一臺生產(chǎn)設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40000元，增值稅5200元：(2）委托外貿(mào)企業(yè)進口一批塑料材料，關稅完稅價格16000元，關稅稅率6%，支付相關稅費后將材料運回企業(yè)，海關填發(fā)了增值稅專用繳款書；(3）銷售40臺自產(chǎn)小電器，取得含稅收入15450元；(4）將5件自產(chǎn)小電器無償贈送給客戶使用：(5）將使用過的一批包裝物出售，取得含稅收入2060元；(6）將使用過的一臺設備出售，原值30000元，含稅售價12360元。要求：(1）計算該企業(yè)2020年1月進口塑料材料應繳納的進口增值稅；(2）計算該企業(yè)2020年1月出售包裝物應繳納的增值稅：(3）計算該企業(yè)2020年1月出售設備應繳納的增值稅；(4）計算該企業(yè)2020年1月應向主管稅務機關繳納的增值稅合計數(shù)。L)

某企業(yè)為增值稅的一般納稅人，2022年10月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務:(1)購買甲類材料1000公斤，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額 1.6萬元; (2)進口設備一臺，從海關取得進口增值稅專用繳款書上注明增值稅額12萬元; (3)向農(nóng)民收購一批農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證上注明買價50萬元;支付給某物流公司(增值稅一般納稅人)不含稅價運費2萬元，并取得了合法有效的增值稅專用發(fā)票。 (4)為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1.5萬元，增值稅0.195萬元;為運輸這批原材料支付運輸企業(yè)(增值稅小規(guī)模納稅人)不含稅運輸費1萬元，取得稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票。 (5)A產(chǎn)品合并定價對外銷售，取得含稅銷售額23.4萬元;(6)銷售B產(chǎn)品，取得不含稅銷售額100萬元。 試分析計算該企業(yè)當月應納的增值稅，