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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為13％，2022年11月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟業(yè)務(wù)： (1) 購買原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明價款為10萬元，增值稅額為1.3萬元，貨款已經(jīng)通過銀行支付，該原材料已驗收入庫。 (2) 用原材料對外投資，雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為12萬元，應(yīng)交納的增值稅額為1.56萬元。 (3) 銷售產(chǎn)品一批，銷售價格為100萬元(不含增值稅額)，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。 (4) 在建工程領(lǐng)用原材料一批，該批原材料實際成本為7萬元，應(yīng)由該批原材料負擔(dān)的增值稅額為0.91萬元。要求：編制上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄(“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細科目)。注意：分錄格式錯誤不得分

2022-11-18 10:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-11-18 10:12

您好（1）借：原材料 10 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 1.3 貸：銀行存款（2）借：長期股權(quán)投資13.56 貸：原材料 12 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額1.56 （3）借：應(yīng)收賬款113 貸：主營業(yè)務(wù)收入 100 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 13 （4）借：在建工程7 貸：原材料 7