1)2016年1月3日,以690萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)管理用無(wú)形資產(chǎn),購(gòu)入過(guò)程中發(fā)生專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)4萬(wàn),為測(cè)試該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)是否能夠正常發(fā)揮作用而發(fā)生測(cè)試費(fèi)用6萬(wàn),另發(fā)生廣告費(fèi)1萬(wàn)元,相關(guān)款項(xiàng)均以銀行存款支付,公司在綜合各方面情況后,確定該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)將在不確定的期間內(nèi)為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。2)2016年12月31日,鵬程公司對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行減值測(cè)試,其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為600萬(wàn)元,公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為580萬(wàn)元。3)2017年7月1日,海星公司向鵬禮公司承諾將在2022年7月1日以50萬(wàn)元購(gòu)只該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn),從公司管理層目前的持有計(jì)劃來(lái)看,準(zhǔn)備在2022年7月1日將其出售給海星公司4）不考慮交易產(chǎn)生的相關(guān)稅費(fèi)①計(jì)算該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的入賬成本。②計(jì)算鵬程公司在2016年應(yīng)計(jì)提的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

甲股份有限公司為工業(yè)一般納稅企業(yè),假定所得稅稅率為30%。其銷售價(jià)款不含應(yīng)向購(gòu)買方收取的增值稅額，增值稅稅率為17%。該公司2010年度內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）銷售產(chǎn)品，銷售價(jià)款為2000萬(wàn)元，該批產(chǎn)品銷售成本為1250萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。 （2）收到罰款15萬(wàn)元，存入銀行。 （3）以銀行存款支付罰款2萬(wàn)元。 （4）應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶的城市維護(hù)建設(shè)稅為25萬(wàn)元。 （5）計(jì)提短期借款利息8萬(wàn)元。 （6）以銀行存款支付銷售費(fèi)用5萬(wàn)元。 （7）計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊100萬(wàn)元，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊50萬(wàn)元。 （8）以銀行存款支付其他管理費(fèi)用20萬(wàn)元。 要求： （1）編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（金額單位以萬(wàn)元表示） （2）計(jì)算本年度應(yīng)交所得稅費(fèi)用，并編制會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)沒(méi)有納稅調(diào)整事項(xiàng)） （3）將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”賬戶。 （4）編制2010年的利潤(rùn)表。

自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)管理用的新專利，研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生材料費(fèi)100萬(wàn)元、人工工資180萬(wàn)元，以及其他費(fèi)用60萬(wàn)元，其中，不符合資本化條件的支出34萬(wàn)元，依法取得專利權(quán)時(shí)發(fā)生了注冊(cè)費(fèi)3萬(wàn)元，律師費(fèi)1萬(wàn)元，另發(fā)生廣告費(fèi)2萬(wàn)元，均已用銀行存款支付。《2019年7月專利技術(shù)研發(fā)獲得成功，達(dá)到預(yù)定用途，并完成專利申請(qǐng)。該專利權(quán)法律保護(hù)年限為5年，公司預(yù)計(jì)使用年限為7年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)殘值為0。e2020年3月，由于該無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)因素發(fā)生不利變化，致使其發(fā)生減值，公司估計(jì)該無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值是100萬(wàn)元，公允價(jià)值減去處置費(fèi)后的凈額為123萬(wàn)元，減值后，該資產(chǎn)的使用年限不變，2020年12月3日，黃河公司將該專利權(quán)對(duì)外出售，取得不含稅價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅12萬(wàn)元。一要求:根據(jù)以上條件完成下列賬務(wù)處理(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)←(1)公司研發(fā)過(guò)程中，相關(guān)費(fèi)用的賬務(wù)處理e(2)費(fèi)用化支出結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理e(3)確定無(wú)形資產(chǎn)入賬的賬務(wù)處理e(4)計(jì)算2019年該無(wú)形資產(chǎn)每月的攤銷額以及賬務(wù)處理e(5)計(jì)算2020年3月，該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、減值金額以及減值的相關(guān)賬務(wù)處理

自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)管理用的新專利，研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生材料費(fèi)100萬(wàn)元、人工工資180萬(wàn)元，以及其他費(fèi)用60萬(wàn)元，其中，不符合資本化條件的支出34萬(wàn)元，依法取得專利權(quán)時(shí)發(fā)生了注冊(cè)費(fèi)3萬(wàn)元，律師費(fèi)1萬(wàn)元，另發(fā)生廣告費(fèi)2萬(wàn)元，均已用銀行存款支付。《2019年7月專利技術(shù)研發(fā)獲得成功，達(dá)到預(yù)定用途，并完成專利申請(qǐng)。該專利權(quán)法律保護(hù)年限為5年，公司預(yù)計(jì)使用年限為7年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)殘值為0。e2020年3月，由于該無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)因素發(fā)生不利變化，致使其發(fā)生減值，公司估計(jì)該無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值是100萬(wàn)元，公允價(jià)值減去處置費(fèi)后的凈額為123萬(wàn)元，減值后，該資產(chǎn)的使用年限不變，2020年12月3日，黃河公司將該專利權(quán)對(duì)外出售，取得不含稅價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅12萬(wàn)元。一要求:根據(jù)以上條件完成下列賬務(wù)處理(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)←(1)公司研發(fā)過(guò)程中，相關(guān)費(fèi)用的賬務(wù)處理e(2)費(fèi)用化支出結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理e(3)確定無(wú)形資產(chǎn)入賬的賬務(wù)處理e(4)計(jì)算2019年該無(wú)形資產(chǎn)每月的攤銷額以及賬務(wù)處理e(5)計(jì)算2020年3月，該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、減值金額以及減值的相關(guān)賬務(wù)處理

自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)管理用的新專利，研究開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生材料費(fèi)100萬(wàn)元、人工工資180萬(wàn)元，以及其他費(fèi)用60萬(wàn)元，其中，不符合資本化條件的支出34萬(wàn)元，依法取得專利權(quán)時(shí)發(fā)生了注冊(cè)費(fèi)3萬(wàn)元，律師費(fèi)1萬(wàn)元，另發(fā)生廣告費(fèi)2萬(wàn)元，均已用銀行存款支付?！?019年7月專利技術(shù)研發(fā)獲得成功，達(dá)到預(yù)定用途，并完成專利申請(qǐng)。該專利權(quán)法律保護(hù)年限為5年，公司預(yù)計(jì)使用年限為7年，采用直線法攤銷，預(yù)計(jì)殘值為0。e2020年3月，由于該無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)因素發(fā)生不利變化，致使其發(fā)生減值，公司估計(jì)該無(wú)形資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值是100萬(wàn)元，公允價(jià)值減去處置費(fèi)后的凈額為123萬(wàn)元，減值后，該資產(chǎn)的使用年限不變，2020年12月3日，黃河公司將該專利權(quán)對(duì)外出售，取得不含稅價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅12萬(wàn)元。一要求:根據(jù)以上條件完成下列賬務(wù)處理(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示)←(1)公司研發(fā)過(guò)程中，相關(guān)費(fèi)用的賬務(wù)處理e(2)費(fèi)用化支出結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理e(3)確定無(wú)形資產(chǎn)入賬的賬務(wù)處理e(4)計(jì)算2019年該無(wú)形資產(chǎn)每月的攤銷額以及賬務(wù)處理e(5)計(jì)算2020年3月，該無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值、減值金額以及減值的相關(guān)賬務(wù)處理