收入業(yè)務(wù)題練習(xí) 1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，所得稅稅率為25%，2019年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)： （1）5月10日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，售價(jià)為500萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為300萬(wàn)元。甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為：2/10、1/20、N/30，甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于5月25日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。 （2）6月，銷(xiāo)售一批商品給丙公司，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他相關(guān)因素，進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)處理（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）。

1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，2020年5月甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng):(1)1日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，售價(jià)為500萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為300萬(wàn)元。甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為:2/10、1/20、N/30，甲公司于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于5月14日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。(2)5日，銷(xiāo)售一批商品給丙公司，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元。該批商品的成本為50萬(wàn)元。(3)15日，甲公司向丁公司銷(xiāo)售一批原材料價(jià)款為80萬(wàn)元(不含稅)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為10.4萬(wàn)元，該批材料成本為50萬(wàn)元。款項(xiàng)已存入銀行。

乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。銷(xiāo)售商品和提供安裝服務(wù)均為乙公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，商品售價(jià)均不含增值稅，銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，乙公司2019年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)：（1）5月3日，對(duì)丙公司出售商品一批并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額注明銷(xiāo)售價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元，該批商品成本為280萬(wàn)元，為了盡早收回貨款，乙公司給予丙公司現(xiàn)金折扣條件如下：2/10，1/20，N/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅的因素），丙公司于5月15日支付貨款。（2）6月，銷(xiāo)售一批原材料，銷(xiāo)售收入為60萬(wàn)元，增值稅稅額為7.8萬(wàn)元，材料的成本為40萬(wàn)元。（3）7月，乙公司應(yīng)交納的增值稅為26萬(wàn)元，消費(fèi)稅為27萬(wàn)元。（4）12月，乙公司支付商品展覽費(fèi)和廣告費(fèi)共10萬(wàn)元，發(fā)生售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬15萬(wàn)元，因銷(xiāo)售商品糾紛而發(fā)生的訴訟費(fèi)2萬(wàn)元，為擴(kuò)展市場(chǎng)而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元，匯兌損失3萬(wàn)元，上述款項(xiàng)均以銀行存款結(jié)清。以上涉及的所有會(huì)計(jì)分錄

會(huì)計(jì)分錄題 【資料﹣】乙公司為増值稅一般納稅人，適用的増值稅稅宰為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%。銷(xiāo)售商品和提供安裝服務(wù)均為乙公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，商品售價(jià)均不含增值稅，銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，乙公司2021年度發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)： (1)5月3日，對(duì)丙公司出售商品一批并開(kāi)出増值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金顧注明銷(xiāo)售價(jià)款為500萬(wàn)元，増值稅稅額為65萬(wàn)元，該批商品成本為280萬(wàn)元，為了盡早收回貨款，乙公司給予丙公司現(xiàn)金折扣條件如下：2/10,1/20, N /30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅的因素）。丙公司于5月15日支付貨款。 (2)6月，銷(xiāo)售一批原材料，銷(xiāo)售收入為60萬(wàn)元，增值稅稅額為7.8萬(wàn)元，材料的成本為40萬(wàn)元。材料款尚未收到。 (3)7月，乙公司應(yīng)交納的增值稅為26萬(wàn)元，消費(fèi)稅為27萬(wàn)元，乙公司據(jù)此確認(rèn)7月應(yīng)計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。

乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%，教育費(fèi)附加征收率為3%，企業(yè)所得稅稅率為25%。銷(xiāo)售商品和提供安裝服務(wù)均為乙公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，商品售價(jià)均不含增值稅，銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，乙公司2020年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)：（1）3日，對(duì)丙公司出售商品一批并開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票金額注明銷(xiāo)售價(jià)款為500萬(wàn)元，增值稅稅額為65萬(wàn)元，該批商品成本為280萬(wàn)元，為了盡早收回貨款，乙公司給予丙公司現(xiàn)金折扣條件如下：2/10,1/20，N/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅的因素）。（2）6日，銷(xiāo)售一批原材料，銷(xiāo)售收入為60萬(wàn)元，增值稅稅額為7.8萬(wàn)元，材料的成本為40萬(wàn)元?？铐?xiàng)已收到（2）15日，收到丙公司的貨款。（3）20日，支付商品展覽費(fèi)和廣告費(fèi)共10萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行轉(zhuǎn)賬支付。（4）23日，因銷(xiāo)售商品糾紛而發(fā)生的訴訟費(fèi)2萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行轉(zhuǎn)賬支付。（5）25日，為擴(kuò)展市場(chǎng)而發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)4萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行轉(zhuǎn)賬支付。（6）31日，乙公司計(jì)提應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加（乙公司的增值稅為26萬(wàn)元，消費(fèi)稅為27萬(wàn)元）。（7）31日，發(fā)生售后服