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4.D貿(mào)易公司7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù):進(jìn)口小汽車20輛,每輛貨價(jià)20萬元,運(yùn)抵我國海關(guān)之前的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)為每輛2萬元。公司向海關(guān)繳納了相關(guān)稅款,并取得了完稅憑證。委托E運(yùn)輸公司將小汽車從海關(guān)運(yùn)回本公司,支付運(yùn)費(fèi)5萬元,取得了E公司開具的增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月售出小汽車16輛,每輛含稅銷售額58.5萬元,D公司自用了2輛小汽車。(小汽車關(guān)稅稅率為20%,消費(fèi)稅稅率為5%。)要求(1)計(jì)算小汽車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅、消費(fèi)稅、增值稅。2)計(jì)算D公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅。

2022-11-09 19:47
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齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-11-09 19:50

(1)計(jì)算小汽車在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的關(guān)稅 20*(20+2)*0.2=88 應(yīng)交增值稅是(22*20+88)/(1-0.05)*0.13=72.25 應(yīng)交消費(fèi)稅(20*22+88)/(1-0.05)*0.05=27.79

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齊紅老師 解答 2022-11-09 19:51

2當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是 72.25+5*0.09=72.7 當(dāng)月銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 16*58.5/1.13*0.13=107.68 應(yīng)交增值稅107.68-72.7=34.98

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