Q
W公司2021年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入是3000萬(wàn)元，產(chǎn)品銷(xiāo)售成本1200萬(wàn)元。取得國(guó)債利息收入80萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)取得收入100萬(wàn)元銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)400萬(wàn)元)管理費(fèi)用400萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元)財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金150萬(wàn)元(其中增值稅130萬(wàn)元)計(jì)入成本成本費(fèi)用員工工資總額100萬(wàn)，其中包含殘疾人員工資5萬(wàn)元，員工福利費(fèi)15萬(wàn)元工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元2021年自行向某養(yǎng)老院捐增5萬(wàn)元，通過(guò)紅十字會(huì)向希望小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元贊助一項(xiàng)公益活動(dòng)，發(fā)生贊助費(fèi)用5萬(wàn)元:2021年發(fā)生研發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)元W公司企業(yè)所得稅稅率25%計(jì)算2021年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅
2022-11-07 11:35
2022-11-07 11:40
會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是 3000+80+100-700-400-40-1200=840
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國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減80
廣告費(fèi)扣除限額3000*0.15=450全部扣除
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除是15*60%=9 3000*0.005=15納稅調(diào)增15-9=6
殘疾人工資加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減5 福利費(fèi)100*0.14=14納稅調(diào)增15-14=1 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除100*2%=2納稅調(diào)增3-2=1 教育費(fèi)扣除100*8%=8全部扣除
公益性捐贈(zèng)扣除840*0.12=100.8全部扣除
研發(fā)支出加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減10
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算 840-80+6-5+1+1-10=753 應(yīng)交企業(yè)所得稅753*0.25=188.25