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你好，同學(xué)！第一階段: A焰火廠委托B煙花爆竹企業(yè)加工，收回貨物時(shí)A焰火廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅，B廠為其扣繳義務(wù)人。由于B企業(yè)沒有生產(chǎn)銷售同類焰火，故應(yīng)采用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算焰火的計(jì)算價(jià)格。組成計(jì)稅價(jià)格= (材料成本%2B加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率) =(30%2B14) / (1-15%)=51.76萬(wàn)元，其應(yīng)納消費(fèi)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率=51.76*15%=7.76萬(wàn)元。第二階段:當(dāng)A廠將收回焰火的一半直接銷售，此時(shí)不交納消費(fèi)稅;另外一半在本廠加工成另一品牌焰火銷售，此過(guò)程應(yīng)交納消費(fèi)稅，同時(shí)扣除清退上一加工環(huán)節(jié)已繳納的該部分焰火消費(fèi)稅額。應(yīng)納稅額=銷售額*稅率-前一生產(chǎn)過(guò)程中準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅稅額=45*15%-7.76*50%=2.87萬(wàn)元。綜上所述:A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額=7.76%2B2.87=10.63萬(wàn)元。

2021-08-17

齊紅老師解答 2022-11-06 22:19

借：在建工程2600 累計(jì)折舊800 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200 貸：固定資產(chǎn)3600

齊紅老師解答 2022-11-06 22:21

借：在建工程1754+246=2000 貸：工程物資1200 原材料200 銀行存款354 應(yīng)付職工薪酬246

齊紅老師解答 2022-11-06 22:27

借：固定資產(chǎn)4600 貸：在建工程2600+2000=4600 年折舊=（4600-200）/10=440 2017年末賬面凈值=4600-440×2=3720＞2760，減值金額=3720-2760=960 借：資產(chǎn)減值損失960 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備960 2018-2019每年折舊費(fèi)=（2760-200）/8=320萬(wàn)元

快賬用戶2008 追問(wèn) 2022-11-06 22:31

謝謝老師

齊紅老師解答 2022-11-06 22:37

不客氣的哦，期待您的五星好評(píng)！