老師，您好，現(xiàn)在有一個(gè)實(shí)務(wù)需要咨詢！具體業(yè)務(wù)：公司是建筑施工企業(yè)，3月份新增一項(xiàng)業(yè)務(wù)，買(mǎi)賣(mài)水泥，我公司向水泥廠買(mǎi)進(jìn)水泥，然后，銷(xiāo)售給合作的施工單位，不是主營(yíng)業(yè)務(wù)，我公司不存在庫(kù)存，水泥發(fā)貨由水泥廠直接運(yùn)單施工單位。2021年4-5月31日，購(gòu)進(jìn)水泥，價(jià)款600萬(wàn)元，已收到發(fā)票450萬(wàn)元并付款（不含稅金額）。水泥已全部移交給施工單位，有移交清單，現(xiàn)在只收到施工單位226萬(wàn)元，票已開(kāi)。增值稅稅率13％，賬務(wù)都在6月份處理，現(xiàn)在賬務(wù)處理：1、購(gòu)進(jìn)水泥，收到發(fā)票并付款，借：其他業(yè)務(wù)成本 450萬(wàn) 借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅_進(jìn)項(xiàng)稅 58.5萬(wàn) 貸：銀行存款 508.5萬(wàn)。2、水泥銷(xiāo)售給施工單位，收到226萬(wàn)，借：銀行存款 226萬(wàn) 貸：其他業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅_銷(xiāo)項(xiàng) 26萬(wàn) ，現(xiàn)在出現(xiàn)，1成本與收入不匹配，2、未來(lái)開(kāi)票部分，購(gòu)進(jìn)的也沒(méi)有入賬，銷(xiāo)售出去的也沒(méi)有入賬，請(qǐng)問(wèn)：針對(duì)此業(yè)務(wù)怎么做賬？憑證如何出？

請(qǐng)問(wèn)老師，我們單位由于上級(jí)要求，儲(chǔ)存一些抗臺(tái)麻袋供各單位購(gòu)買(mǎi)，因?yàn)椴皇俏覀冎鳂I(yè)，所以我們購(gòu)進(jìn)麻袋做了其他應(yīng)付款-抗臺(tái)麻袋，然后差價(jià)做了營(yíng)業(yè)外收入-抗臺(tái)麻袋保管費(fèi)。原先我們都只是開(kāi)了普通的收款收據(jù)入賬了，現(xiàn)在對(duì)方單位需要我們開(kāi)正式發(fā)票，我們就直接開(kāi)增值稅普通發(fā)票嗎？請(qǐng)問(wèn)需要交稅嗎？開(kāi)票稅率是多少的？一次都沒(méi)有開(kāi)過(guò)，所以不知道！ 購(gòu)進(jìn): 借，其他應(yīng)付款 貸，銀行存款 賣(mài)出: 借，現(xiàn)金 貸:其他應(yīng)付款 營(yíng)業(yè)外收入-抗臺(tái)麻袋保管費(fèi) 分錄對(duì)嗎

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%，2021年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):1.12月5日，向乙公司賒銷(xiāo)商品一批，按照商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元(不含增值稅)，由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，滿足收入確認(rèn)條件。212月9日，因客戶破產(chǎn)，有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬。3.12月11日，收到乙公司前欠銷(xiāo)貨款500萬(wàn)元，存入銀行。4.12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行。512月30日，向丙公司銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)100萬(wàn)，增值稅13萬(wàn)滿足收入確認(rèn)條件，收到丙公司開(kāi)來(lái)的一張面值113萬(wàn)的銀行承兌匯票。要求:根據(jù)上述資料，編制甲公司12月份相關(guān)會(huì)計(jì)分錄(單位:萬(wàn)元)

甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%,2021年12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1.12月5日，向乙公司賒銷(xiāo)商品一批，按照商品價(jià)目表標(biāo)明的價(jià)格計(jì)算的金額為1000萬(wàn)元（不含增值稅），由于是成批銷(xiāo)售，甲公司給予乙公司10％的商業(yè)折扣，滿足收入確認(rèn)條件。2.12月9日，因客戶破產(chǎn)，有應(yīng)收賬款40萬(wàn)元不能收回，確認(rèn)為壞賬。3.12月11日，收到乙公司前欠銷(xiāo)貨款500萬(wàn)元，存入銀行。4.12月21日，收到已轉(zhuǎn)銷(xiāo)為壞賬的應(yīng)收賬款10萬(wàn)元，存入銀行。5.12月30日，向丙公司銷(xiāo)售商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明售價(jià)100萬(wàn)，增值稅13萬(wàn)，滿足收入確認(rèn)條件，收到丙公司開(kāi)來(lái)的一張面值113萬(wàn)的銀行承兌匯票。要求：根據(jù)上述資料，編制甲公司12月份相關(guān)會(huì)計(jì)分錄（單位：萬(wàn)元）

資料：新利服裝廠為增值稅一般納稅人，本月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（1）2日采取托收承付方式銷(xiāo)售給明信公司服裝500件，每件不含稅售價(jià)200元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，代墊運(yùn)輸費(fèi)用1000元，貨物已經(jīng)發(fā)出并向銀行辦妥托收手續(xù)。（2）5日銷(xiāo)售給某個(gè)體工商戶服裝100件，開(kāi)具普通發(fā)票，金額為16950元，對(duì)方以現(xiàn)金支付。（3）8日從萬(wàn)華公司購(gòu)進(jìn)300米布料，每米不含稅進(jìn)價(jià)50元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，稅率13%，運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)普通發(fā)票注明運(yùn)輸費(fèi)用500元，建設(shè)基金200元，裝卸費(fèi)100元。全部款項(xiàng)以銀行存款支付，布料未到。（4）12日銷(xiāo)售服裝600件給國(guó)貿(mào)商都，每件不含稅售價(jià)200元，給予5%的商業(yè)折扣，銷(xiāo)售額和折扣額開(kāi)在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上。貨款尚未收到（5）16日接到明信公司通知，本月2日銷(xiāo)售的服裝50件有質(zhì)量問(wèn)題，雙方協(xié)商折讓10％。開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其余貨款收到存入銀行（6）18日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明，價(jià)款140000元，稅額23800元，設(shè)備已到，款項(xiàng)以銀行存款支付（7）20日將新試制的服裝贈(zèng)送給客戶50件，每件服裝成本為600元