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甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年度至2020年度發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下: （1）2018年1月10日，甲企業(yè)開(kāi)始自行研發(fā)一項(xiàng)行政管理用非專(zhuān)利技術(shù)，截至2018年5月31日,用銀行存款支付外單位協(xié)作費(fèi)1 110 000元，領(lǐng)用本單位原材料成本390 000元(不考慮增值稅因素)。 （2）2018年6月1日該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，該階段發(fā)生研究開(kāi)發(fā)人員的薪酬支出525 000元，領(lǐng)用材料成本1 275 000元(不考慮增值稅因素)，全部符合資本化條件。2018年12月1日，該項(xiàng)研發(fā)活動(dòng)結(jié)束，最終開(kāi)發(fā)形成一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)并投入便用。該非專(zhuān)利技術(shù)預(yù)計(jì)可使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷(xiāo)。 （3）2019年1月1日,將該非專(zhuān)利技術(shù)出租給丙企業(yè)，雙方約定租賃期限為2年，每月末以銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式收取租金22 500元，增值稅稅率為6%。 （4）2020年12月31日,租賃期限屆滿，經(jīng)減值測(cè)試，該非專(zhuān)利技術(shù)的可收回金額為520 000元。 要求：編制甲企業(yè)2018-2020年與上述業(yè)務(wù)有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

2022-11-05 20:10
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2022-11-05 20:16

你好需要計(jì)算做好了給你

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齊紅老師 解答 2022-11-05 20:21

1借研發(fā)支出費(fèi)用化支出1500000 貸銀行存款1110000 原材料390000

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齊紅老師 解答 2022-11-05 20:22

2借研發(fā)支出資本化支出1800000 貸應(yīng)付職工薪酬525000 原材料1275000

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齊紅老師 解答 2022-11-05 20:22

借管理費(fèi)用1500000 無(wú)形資產(chǎn)1800000 貸研發(fā)支出資本化支出1800000 -費(fèi)用化支出1500000

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齊紅老師 解答 2022-11-05 20:23

3借銀行存款23850 貸其他業(yè)務(wù)收入22500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅1350 借其他業(yè)務(wù)成本30000 貸累計(jì)攤銷(xiāo)30000

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齊紅老師 解答 2022-11-05 20:24

4累計(jì)攤銷(xiāo)30000*25=750000 賬面價(jià)值1800000-750000=1050000 發(fā)生減值1050000-520000=530000 借資產(chǎn)減值損失530000 貸無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備530000

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快賬用戶8592 追問(wèn) 2022-11-05 20:32

累計(jì)攤銷(xiāo)為啥乘25

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齊紅老師 解答 2022-11-05 20:33

18年1個(gè)月加2年合計(jì)25個(gè)月

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快賬用戶8592 追問(wèn) 2022-11-05 20:36

好的謝謝

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齊紅老師 解答 2022-11-05 20:42

不客氣麻煩給與五星好評(píng)

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